PRACTICA IMPUESTO A LA RENTA

CURSO: CONTABILIDAD GENERAL

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Tema        :  

Docente: CPC KARINA SOLANO CAMPOS

1. INSTRUCCIONES: Registra los asientos contables de las operaciones relacionadas al Impuesto a la Renta de 1ª categoría, determina el impuesto por pagar, impuesto anual por regularizar.

1. La Sra. Rosa Morales con RUC Nº 10156469057 en el mes de Junio del 2019 alquila su local del Centro Comercial Boulevard a la empresa Girasoles SAC con RUC Nº 20441512643  por el importe de S/ 1200 mensuales por un año. El valor del autoevaluó es S/ 75 000
2. Luis López  con RUC Nº 10532468756 en el mes de Enero del 2019 cede en cesión de uso a su sobrino un departamento hasta el 31 de diciembre del 2019, siendo el valor del autoevaluó  del departamento es S/. 93,000
3. El 01-07-2019  se alquila un departamento por el importe de S/ 400 mensuales, el valor del autoevalúo es S/ 102,000. Determinar el impuesto a la renta de 1ª categoría del año 2019.
4. Lency Bocanegra con RUC Nº 10697565269 en el mes de Enero del 2019 firma contrato por un año con la empresa Cabo Blanco SAC por el alquiler de una oficina por el importe de S/. 1000 mensuales. El valor del autoevaluó del oficina es de S/ 98000.
5. María Palacios con RUC Nº 10565644401 en el mes de Enero del 2019 celebra un contrato por el alquiler de un equipo de sonido con Discoteca La Barra SAC con RUC Nº 20694145615 por el importe de S/ 500 mensuales.
6. Adriana Campos Polo con RUC Nº 10955456015 en el mes de Enero del 2019 firma contrato por un año con la empresa Bco Interamericano SAC por el oficinas administrativas por el importe de S/. 3000 mensuales.  El valor del autoevaluó del oficina es de S/ 105000.
7. Alejandra Guzmán con RUC Nº 10532468756 en el mes de Enero del 2019 cede en cesión de uso a su sobrino una casa a su hijo hasta diciembre del 2019, siendo el valor del autoevaluó  del departamento es S/ 115000
8. El 01-02-2019 se alquila un departamento por el importe de S/ 200 mensuales, el valor del autoevalúo es S/ 68,000. Determinar el impuesto a la renta de 1ª categoría del año 2019.

1. INSTRUCCIONES: Realice las operaciones del Impuesto a la Renta de 2ª categoría y determina el impuesto por pagar.

1. Alberto Calderón en el mes de Junio 2019 presta S/ 7000, siendo los intereses por cobrar S/ 700 a Gráficos del Norte SAC.
2. Azucena Producciones SAC solicita un préstamo a Rosario Velásquez del Rio por la cantidad de S/ 10500 y los intereses que se deberá pagar será de S/ 1200.
3. Juana Gómez recibe la cantidad de S/ 180 por los intereses del plazo fijo que tenía en la Caja Trujillo.
4. El señor Ricardo Castillo, patentó su nuevo invento en INDECOPI. La empresa Océano Azul S.A. contrato con el señor Castillo para que le cediera temporalmente la patente con el fin de utilizarla en su taller. Por concepto de la cesión temporal el señor Castillo cobró la suma de S/. 10,000 en el mes de mayo de 2019.

1. INSTRUCCIONES: Registra las operaciones relacionadas al Impuesto a la Renta de 4ª categoría, determina el impuesto por pagar.

1. El CPC William Carbajal, con RUC Nº 10184578650, ha emitido durante el mes de Agosto del 2019 emite dos recibos por S/. 1365, S/. 1400 y S/ 1500. Determinar si debe pagar impuesto a la renta de 4º categoría correspondiente al mes de agosto del 2019.
2. Edith Tapia con RUC Nº 10458917658, ha obtenido ingresos por renta de cuarta categoría durante el periodo 2019 el importe de S/. 115000.  ¿Cuánto deberá pagar por impuesto a la renta de 4ª categoría?
3. El licenciado Mauro López con RUC Nº 10482552024, ha emitido sus recibos por honorarios durante el ejercicio 2019 el importe de S/ 70,500. Determinar el impuesto renta por pagar del ejercicio 2019.
4. El arquitecto Ricardo Mendoza con RUC Nº 10245843401 desde enero del 2019 hasta junio del 2019 ha emitido recibos por honorarios por el importe de S/ 29500 y se proyecta que sus ingresos desde julio hasta fin de año será de S/ 42,000 ¿Cuánto deberá pagar por impuesto a la renta de 4ª categoría?
5. EL arquitecto Juan Rojas con RUC Nº 10454841631, ha obtenido ingresos durante el periodo 2019 el importe de S/. 79000, no le realizaron retenciones, ¿Cuánto deberá pagar por impuesto a la renta de 4ª categoría?
6. Charito Vargas con RUC Nº 10176405277, ha obtenido ingresos durante el periodo 2019 el importe de S/. 70000, no le realizaron retenciones, ¿Cuánto deberá pagar por impuesto a la renta de 4ª categoría?
7. EL arquitecto Juan Rojas con RUC Nº 10454841631, ha obtenido ingresos durante el periodo 2019 el importe de S/ 91000, no le realizaron retenciones, ¿Cuánto deberá pagar por impuesto a la renta de 4ª categoría?
8. Charito Vargas con RUC Nº 10176405277, ha obtenido ingresos durante el periodo 2019 el importe de S/. 100000, no le realizaron retenciones, ¿Cuánto deberá pagar por impuesto a la renta de 4ª categoría?
9. EL contador Guillermo Rojas con RUC Nº 10454741681, ha obtenido ingresos durante el periodo 2019 el importe de S/. 132000 ¿Cuánto deberá pagar por impuesto a la renta de 4ª categoría?
10. La arquitecta Roxana  Rojas con RUC Nº 10604841631, ha obtenido ingresos durante el periodo 2019 el importe de S/. 127000 ¿Cuánto deberá pagar por impuesto a la renta de 4ª categoría?
11. EL abogado Alberto Torres con RUC Nº 10454841631, ha obtenido ingresos durante el periodo 2019 el importe de S/. 295200, no le realizaron retenciones, ¿Cuánto deberá pagar por impuesto a la renta de 4ª categoría?
12. El arquitecto Alfredo Morales con RUC Nº 10745843401 desde enero del 2019 hasta julio del 2019 ha emitido recibos por honorarios por el importe de S/ 115000 y se proyecta que sus ingresos desde agosto hasta fin de año será de S/ 40,000 ¿Cuánto deberá pagar por impuesto a la renta de 4ª categoría?
13. El contador  Fernando  Morán con RUC Nº 10185843401 desde enero del 2019 hasta junio del 2019 ha emitido recibos por honorarios por el importe de S/ 50000 y se proyecta que sus ingresos desde julio hasta fin de año será de S/ 106800 ¿Cuánto deberá pagar por impuesto a la renta de 4ª categoría?
14. El abogado  Gustavo Torres con RUC Nº 10745843401 desde enero del 2019 hasta junio del 2019 ha emitido recibos por honorarios por el importe de S/ 130000 y se proyecta que sus ingresos desde julio hasta fin de año será de S/ 50000 ¿Cuánto deberá pagar por impuesto a la renta de 4ª categoría?
15. El arquitecto Alfredo Morales con RUC Nº 10745843401 desde enero del 2019 hasta junio del 2019 ha emitido recibos por honorarios por el importe de S/ 105000 y se proyecta que sus ingresos desde julio hasta fin de año será de S/ 127000 ¿Cuánto deberá pagar por impuesto a la renta de 4ª categoría?

1. INSTRUCCIONES: Registra las operaciones relacionadas al Impuesto a la Renta de 5ª categoría y determina el impuesto anual y mensual. Se presume que a todos los trabajadores se le retendrá el 13% por ONP.

1. Tania Ramírez trabaja en la empresa Granito de Oro SA y perciba como remuneración la cantidad de S/ 3500 mensuales desde enero del 2019. Su contrato de trabajo es por 1 año.
2.  Liliana La Madrid ingresa a laborar al Colegio Santa Rosa el 01 de Abril del 2019 y la directora le confirma que ganará la cantidad de S/ 2993 mensuales. Su contrato terminará el 31-12-2012. Además durante los meses de Enero a Marzo del 2019 emitió recibos por honorarios por el monto total de S/ 15000, habiendo presentado a SUNAT su certificado de exoneración de retención de renta y/o pagos a cuenta. Determinar la retención por impuesto a la renta de 4º y  5º categoría para el año 2019.
3. Shirley Velásquez trabaja en Grifo Amigo SA y su remuneración mensual es de S/ 4500. Su contrato empezó desde el 02-01-2019 y terminará el 31-12-2019. Determinar la retención por impuesto a la renta de 5º categoría para el año 2019
4.  Antonieta La Torre Malca ingresa a laborar a la Empresa El Moradito Rendidor SRL el  01 de Enero del 2019, cuya remuneración será de S/ 2980 mensuales. Su contrato terminará el 31-12-2019. Determinar la retención por impuesto a la renta de 5º categoría para el año 2019.
5. Rosa Plasencia Moncada ingresa a laborar a la Empresa Galilea SRL el  01 de Enero del 2019, su remuneración será de S/ 2500 mensuales. Su contrato terminará el 31-12-2019. Además durante los meses de Enero a Abril del 2019 emitió recibos por honorarios por el monto total de S/ 14500, habiendo presentado a SUNAT su certificado de exoneración de retención de renta y/o pagos a cuenta. Determinar la retención por impuesto a la renta de 4º y  5º categoría para el año 2019.
6. Marcos Rosas  ingresa a laborar a la Empresa Yugoslavia SRL el  01 de Julio del 2019, cuya remuneración será de S/ 3800 mensuales. Su contrato terminará el 31-12-2019. El trabajador informó a su empleador que desde 01 de Enero del 2019 hasta el 30 de Abril del 2019 sus ingresos en otra empresa fue de S/ 3200 mensuales y no le realizaron retención de 5º categoría. Determinar la retención por impuesto a la renta de 5º categoría para el año 2019.

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