Practica 2 Hallar el impuesto a la renta y el IGV
Enviado por williams627 • 21 de Febrero de 2023 • Tutoriales • 514 Palabras (3 Páginas) • 102 Visitas
HALLAR EL IMPUESTO A LA RENTA Y EL IGV.
Caso 1
Sobrante de inventario de empresa en el régimen general
La empresa “Comercial Flores S.A” dedicada a la comercialización de máquinas fotocopiadoras está siendo fiscalizada por la SUNAT en el mes de agosto de 2022 por el periodo 2019, durante la toma de inventario de mercaderías se encuentra un sobrante de veintisiete unidades del producto fotocopiadora Copy.
Las ventas totales declaradas y registradas por la mencionada empresa en el año 2019 fueron de S/ 8´000,000
MES Y AÑO | VENTAS DECLARADAS |
ene-19 | 649,515 |
feb-19 | 628,984 |
mar-19 | 657,062 |
abr-19 | 632,460 |
may-19 | 707,277 |
jun-19 | 706,369 |
jul-19 | 607,487 |
ago-19 | 731,850 |
sep-19 | 825,868 |
oct-19 | 481,846 |
nov-19 | 637,083 |
dic-19 | 734,199 |
| 8,000,000 |
Las últimas facturas de compra de cada mes de las mencionadas máquinas y su valor unitario son como sigue:
MES Y AÑO | ULTIMO COMP. DE COMPRA DE C/MES | VALOR DE COMPRA UNITARIO |
Ene-21 Feb-21 Mar-21 Abr-21 May-21 Jun-21 Jul-21 Ago-21 Sep-21 Oct-21 Nov-21 Dic-21 | 001-1687 001-3582 002-4259 001-18678 005-56871 001-149253 001-5897 003-9537 001-6574892 001-7852 001-15698 002-98751 | 820 820 820 820 830 830 830 830 840 840 840 840 |
Los inventarios mensuales valorizados de cada fin de mes del año 2021 fueron los siguientes:
MES Y AÑO | INVENTARIO VALORIZADO FINAL MENSUAL |
Ene-21 Feb-21 Mar-21 Abr-21 May-21 Jun-21 Jul-21 Ago-21 Sep-21 Oct-21 Nov-21 Dic-21 | 120,000 135,000 128,000 132,000 145,000 142,000 126,000 137,000 143,000 158,000 163,000 178,000 |
Se pide determinar las ventas omitidas y la incidencia en el Impuesto a la Renta y el IGV sabiendo que el contribuyente lleva el inventario permanentemente valorizado.
Solución
Para determinar las ventas omitidas por sobrante de inventarios deberá seguir el procedimiento establecido en el Artículo 69 numeral 69.1 del Código Tributario de la siguiente manera:
Deberá aplicar al costo del sobrante el coeficiente que resulta de dividir las ventas declaradas o registradas correspondiente al año inmediato anterior (año 2021) a la toma de inventario entre el promedio de los inventarios valorizados mensuales del citado año.
Para determinar el costo del sobrante se multiplicará las unidades sobrantes por el valor de compra promedio del año inmediato anterior.
A fin de determinar el valor de compra promedio del año inmediato anterior se tomará en cuenta el valor de compra unitario del último comprobante de pago de compra contenido en cada mes.
- Determinar el costo del sobrante:
Costo del sobrante = unidades sobrantes X valor de compra promedio del año inmediato anterior.
Costo del sobrante = 27 X 830
Costo del sobrante = S/ 22,410
Valor de compra promedio
MES Y AÑO | ULTIMO COMP. DE COMPRA DE C/MES | VALOR DE COMPRA UNITARIO |
Ene-21 Feb-21 Mar-21 Abr-21 May-21 Jun-21 Jul-21 Ago-21 Sep-21 Oct-21 Nov-21 Dic-21 | 001-1687 001-3582 002-4259 001-18678 005-56871 001-149253 001-5897 003-9537 001-6574892 001-7852 001-15698 002-98751 | 820 820 820 820 830 830 830 830 840 840 840 840 |
Total S/ | 9,960 |
Valor de compra promedio
[pic 1]
- Determinar el coeficiente
[pic 2]
...