Auditoria Informatica

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR

INTEGRANTES: Katherine Camacás

Patricia Egas

Lisseth Espinoza

Estefanía Mendoza

Lizeth Vera

CURSO: 9no “B” Contabilidad Superior

FECHA: 09/2/2013

ASIGNATURA: Laboratorio de Auditoria

CUESTIONARIO - QUINTA PARTE

EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

1. ¿Cuáles son los objetivos de las pruebas de cumplimiento de información general?

Determinar:

• La forma como están cumpliendo los directivos y funcionarios sus obligaciones administrativas y las responsabilidades asignadas.

• Las conexiones que pueden existir entre los funcionarios y empleados con otras empresas con las cuales se negocia.

• Las políticas de contratación de funcionarios y empleados y las incompatibilidades establecidas.

• Si los funcionarios y empleados que manejan fondos, valores y almacén están respaldados con pólizas de manejo y cumplimiento si el monto de tale seguros y garantías tienen adecuada cobertura.

• Si los activos de la empresa están adecuadamente protegidos con pólizas de seguros que cubran los riesgos que están sujetos a tales bienes.

• Si se obtiene el mayor beneficio por la empresa en cuanto a cobertura de los seguros y costo de las primas que se pagan.

2. Analice y prepare para la revisión y evaluación del control interno de la empresa auditada de información general.

CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

GENERALIDADES N/A SI NO M/C

¿Tiene la empresa un organigrama o esquema de organización?

¿Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de la administración están delimitadas por los estatutos?

¿Los deberes del contador general están separados de las personas encargadas del manejo de fondos, inversiones, etc.?

¿Están bajo la vigilancia y supervisión de los jefes de contabilidad los empleados de este departamento y los libros y registros contables en toda oficina o dependencia de la empresa?

¿Tiene la empresa un manual de procedimientos contables

Todos los comprobantes, informes y estados financieros son revisados y aprobados por departamentos e individuos distintos de aquellos que han intervenido en su preparación

¿Utiliza la empresa para efectos de control:

Informes que comparen los presupuestos con los gastos realizados?

Costos estándar?

¿Tiene la empresa un departamento de auditoria interna que opere en forma autónoma?

¿Los funcionarios que manejen fondos o valores están respaldados con pólizas de seguros de manejo y cumplimiento u otra clase de garantía?

¿Parece adecuado el monto de tales seguros o garantías?

¿Existe un empleado competente encargado de todo lo relacionado con los seguros?

3. ¿Cuáles son los objetivos de las pruebas de cumplimiento de caja y bancos?

Determinar si:

• El efectivo en caja se maneja sobre la base de fondo fijo con un individuo responsable del mismo y está separado de otros fondos?

• La responsabilidad de los fondos fijos de caja está separada de las funciones de ingreso y egresos y de las cuentas por cobrar.

• Los fondos fijos que se manejan en cuentas bancarias, se controlan en igual forma que las demás cuentas bancarias.

• Existen límites para los desembolsos, cheques girados contra los fondos de caja y para cualquier otro desembolso extraordinario, tales como anticipo de sueldos y salarios, gastos de viaje.

• Los desembolsos están amparados por comprobantes aprobados previamente, pre numerados, y con la debida identificación fiscal del beneficiario.

• La evidencia se verificara y se cancela cuando se giran los cheques.

• L auditoria interna u otra persona independiente, practica arqueos sorpresivos y frecuentes a los fondos de caja.

4. Analice y prepare para la revisión y evaluación del control interno de la empresa auditada de caja y bancos.

GENERALIDADES N/A SI NO M/C

¿Las

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