Impuesto a las ganancias e impuestos diferidos - Enap Refinerías
Enviado por feliarriaza • 20 de Abril de 2014 • Informes • 262 Palabras (2 Páginas) • 285 Visitas
s. Impuesto a las ganancias e impuestos diferidos - Enap Refinerías y sus filiales en Chile
determinan la base imponible y calculan su impuesto a la renta de acuerdo con las
disposiciones legales vigentes en cada período y ejercicio, según corresponda.
En el caso de las sociedades extranjeras de Enap Refinerías, éstas presentan individualmente
sus declaraciones de impuesto, de acuerdo con la norma fiscal aplicable en el país de
operación.
Los impuestos diferidos originados por diferencias temporarias y otros eventos que crean
diferencias entre la base contable y tributaria de activos y pasivos se registran de acuerdo con
las normas establecidas en la NIC 12 “Impuesto a las ganancias”.
El impuesto a las ganancias se registra en el estado de resultado por función o en las cuentas
de patrimonio neto del estado de situación financiera consolidado en función de donde se
hayan registrado las ganancias o pérdidas que lo hayan originado. Las diferencias entre el
valor contable de los activos y pasivos y su base fiscal generan los saldos de impuestos
diferidos de activo o de pasivo que se calculan utilizando las tasas fiscales que se espera que
estén en vigor cuando los activos y pasivos se realicen.
Las variaciones producidas en el período en los impuestos diferidos de activo o pasivo se
registran en la cuenta de resultados consolidada o directamente en las cuentas de patrimonio
del estado de situación financiera, según corresponda.
Los activos por impuestos diferidos se reconocen únicamente cuando se espera disponer de
utilidades tributarias futuras suficientes para recuperar las deducciones por diferencias
temporarias.
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