Las Cuentas y documentos por cobrar.
Enviado por soley1996 • 14 de Marzo de 2016 • Monografías • 9.263 Palabras (38 Páginas) • 364 Visitas
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OBJETIVOS
General
- Explicar los procedimientos necesarios para el buen uso y función del registro de las cuentas y documentos por cobrar de forma correcta en el sistema contable de una empresa.
Específicos
- Diseñar un sistema de cuentas y documentos por cobrar que ayude a la empresa de manera concisa y precisa para la recuperación de efectivo.
- Establecer una síntesis específica de los procedimientos en cuanto a su uso y funciones de las distintas cuentas y documentos por cobrar.
- Clasificar los diferentes tipos de cuentas y documentos por cobrar en dependencia de su origen, naturaleza y uso.
INTRODUCCIÓN
Las cuentas y documentos por cobrar constituyen los derechos que tiene una empresa por las mercancías vendidas a crédito, servicios prestados, comisión de préstamos o por cualquier otro concepto. Las principales cuentas que incluidas en este rubro figuran las siguientes: clientes, documentos por cobrar, empleados y deudores.
Al implementar un sistema de control interno es conveniente recordar que se deberá acorde con las necesidades particulares de la empresa, sin embargo, presentaremos algunos aspectos importantes para lograr un buen control interno de las cuentas y documentos por cobrar.
Los registros contables y la auditoria de las cuentas y documentos por cobrar es uno de los aspectos más importantes en relación a una empresa, ya que la mayor parte de los saldos que los forman provienen de las operaciones de ventas.
Las cuentas incobrables son aquellas cuyo saldo representa un importe del que no se lograra su cobro.
Los documentos por cobrar son aquellos a favor de la empresa que están pendiente de cobro. Son una cuenta del activo en las que se registran y controlan los documentos pendientes de cobro.
DECORACIONES Y ACABADOS, S. A. | ||
CATALOGO DE CUENTAS | ||
CODIGO | NOMBRE DE LAS CUENTAS | GRUPO |
1101 | CAJA GENERAL | A.CIRCULANTE |
1101-01 | CAJA MONEDA NACIONAL | A.CIRCULANTE |
1101-02 | CAJA CHICA | A.CIRCULANTE |
1102 | FONDOS DE BANCOS | A.CIRCULANTE |
1102-01 | BAC CÓRDOBAS # 014-0021-0 | A.CIRCULANTE |
1102-02 | BAC DOLARES # 014-0025-1 | A.CIRCULANTE |
1103 | CUENTAS POR COBRAR CLIENTES | A.CIRCULANTE |
1103-02 | MARVIN GÓMEZ | A.CIRCULANTE |
1103-04 | BLANCA DÍAZ AMADOR | A.CIRCULANTE |
1103-05 | INDUSTRIAS FÁTIMA | A.CIRCULANTE |
1103-07 | REPSA | A.CIRCULANTE |
1103-08 | LABORATORIOS RARPE | A.CIRCULANTE |
1103-11 | CARMEN ESTRADA | A.CIRCULANTE |
1103-14 | MARGARITA MONTALVAN | A.CIRCULANTE |
1103-17 | LUISA GUERRERO DE GÓMEZ | A.CIRCULANTE |
1103-22 | PUEBLO VIEJO | A.CIRCULANTE |
1103-43 | INVERSIONES GONZÁLEZ | A.CIRCULANTE |
1103-52 | MERCEDES PEREIRA | A.CIRCULANTE |
1103-55 | ALFONSO VILLALOBOS | A.CIRCULANTE |
1103-64 | BOSCO VARGAS | A.CIRCULANTE |
1103-76 | MERCANTIL INMOBILIARIA | A.CIRCULANTE |
1103-78 | ARCOSA | A.CIRCULANTE |
1103-80 | JOSÉ MARIA MOLINA S. | A.CIRCULANTE |
1103-99 | OTRAS CUENTAS POR COBRAR | A.CIRCULANTE |
1104 | ESTIMACION P/CUENTAS INCOBRABLES | A.CIRCULANTE |
1104-01 | ESTIMACION P/CUENTAS DE DUDOSO COBRO | A.CIRCULANTE |
1105 | DEUDORES DIVERSOS | A.CIRCULANTE |
1105-01 | CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS | A.CIRCULANTE |
1106 | CUENTAS POR COBRAR SOCIOS | A.CIRCULANTE |
1106-01 | MARVIN GÓMEZ | A.CIRCULANTE |
1108 | INVENTARIOS | A.CIRCULANTE |
1108-01 | PINTURAS | A.CIRCULANTE |
1109 | ESTIMACION DE INVENTARIOS (DAÑADOS, VENCIDOS, ETC) | A.CIRCULANTE |
1109-09 | ESTIMACION DE INVENTARIOS (DAÑADOS, VENCIDOS, ETC) | A.CIRCULANTE |
1201 | MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA | A.FIJO |
1201-01 | MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA | A.FIJO |
1202 | EQUIPO RODANTE | A.FIJO |
1202-01 | CAMIONETA SUZUKI GRAND VITARA | A.FIJO |
1203 | DERECHO DE MARCA REGISTRADA | A.FIJO |
1203-01 | PINTURAS SUR | A.FIJO |
1205 | DEPRECIACIÓN ACUMULADA | A.FIJO |
1205-01 | DEPRECIACIÓN ACUMULADA | A.FIJO |
1301 | DEPÓSITOS EN GARANTIA | A.DIFERIDO |
1301-01 | DEPOSITOS EN GARANTIA | A.DIFERIDO |
1302 | SEGUROS PAGADOS POR ANTICICIPADO | A.DIFERIDO |
1302-01 | POLIZA CONTRA INCENDIO | A.DIFERIDO |
1305 | IMPUESTOS PAGADOS POR ADELANTADO | A.DIFERIDO |
1305-01 | IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) | A.DIFERIDO |
1305-02 | ANTICIPOS DEL 1% I/R | A.DIFERIDO |
1305-03 | RETENCIÓN A CUENTA DEL IR ANUAL | A.DIFERIDO |
1305-04 | RETENCIÓN MUNICIPAL S/VENTA (1%) | A.DIFERIDO |
2101 | CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES | P.CIRCULANTE |
2101-01 | CUENTAS POR PAGAR PINTURA SUR | P.CIRCULANTE |
2103 | RETENCIONES POR PAGAR | P.CIRCULANTE |
2103-01 | RETENCIONES EN LA FUENTE. | P.CIRCULANTE |
2103-02 | INSS LABORAL | P.CIRCULANTE |
2104 | IMPUESTOS POR PAGAR | P.CIRCULANTE |
2104-01 | IMPUESTO 15% IVA | P.CIRCULANTE |
2104-02 | ANTICIPO IR | P.CIRCULANTE |
2104-03 | IMPUESTOS MUNICIPALES | P.CIRCULANTE |
2104-04 | IMPUESTO S/RENTA IR | P.CIRCULANTE |
2105 | CONTRIBUCIONES POR PAGAR | P.CIRCULANTE |
2105-01 | INSS PATRONAL | P.CIRCULANTE |
2105-02 | INATEC | P.CIRCULANTE |
2108 | PRESTACIONES SOCIALES | P.CIRCULANTE |
2108-01 | VACACIONES | P.CIRCULANTE |
2108-02 | AGUINALDO | P.CIRCULANTE |
2108-03 | INDEMNIZACIÓN | P.CIRCULANTE |
2203 | PRESTAMO BANCARIO POR PAGAR L/P | P.FIJO |
2203-01 | BANCO DE FINANZAS | P.FIJO |
3101 | CAPITAL SOCIAL | PATRIMONIO |
3101-01 | MARVIN GOMEZ GUERRERO | PATRIMONIO |
3104 | UTILIDAD O PERDIDA ACUMULADA | PATRIMONIO |
3104-01 | UTILIDAD O PERDIDA ACUMULADA | PATRIMONIO |
4101 | VENTAS | E.RESULTADO |
4101-01 | INGRESOS / VENTAS | E.RESULTADO |
4501 | OTROS INGRESOS | E.RESULTADO |
4501-01 | OTROS INGRESOS | E.RESULTADO |
4501-02 | DIFERENCIAL CAMBIARIO | E.RESULTADO |
5101 | COSTO DE VENTA | E.RESULTADO |
5101-01 | COSTO DE MERCANCÍAS VENDIDAS | E.RESULTADO |
5201 | GASTOS DE VENTA | E.RESULTADO |
5201-01 | SUELDOS | E.RESULTADO |
5201-02 | COMISIONES | E.RESULTADO |
5201-03 | INSS PATRONAL | E.RESULTADO |
5201-04 | INATEC | E.RESULTADO |
5201-05 | ENERGÍA ELÉCTRICA | E.RESULTADO |
5201-06 | COMUNICACIONES Y CORREOS | E.RESULTADO |
5201-07 | ALQUILER | E.RESULTADO |
5201-08 | PAPELERÍA Y ÚTILES DE OFICINA | E.RESULTADO |
5201-09 | OTROS | E.RESULTADO |
5201-10 | SERVICIOS PROFESIONALES | E.RESULTADO |
5201-11 | SERVICIO DE AGUA | E.RESULTADO |
5201-12 | REPARACIONES Y MTTO VEHICULO | E.RESULTADO |
5201-13 | SEGURO DE VEHICULO | E.RESULTADO |
5201-14 | REPARACIONES Y MTTO OFICINA | E.RESULTADO |
5201-15 | MULTAS Y RECARGOS | E.RESULTADO |
5201-16 | IMPUESTO ALMA | E.RESULTADO |
5201-17 | BASURA | E.RESULTADO |
5201-18 | VIÁTICOS | E.RESULTADO |
5201-20 | VACACIONES | E.RESULTADO |
5201-21 | AGUINALDO | E.RESULTADO |
5201-22 | INDEMNIZACIÓN | E.RESULTADO |
5201-23 | COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES | E.RESULTADO |
5201-24 | VIGILANCIA | E.RESULTADO |
5201-25 | TRANSPORTE | E.RESULTADO |
5201-27 | DEPRECIACIÓN Y MTTO DE VEHÍCULO | E.RESULTADO |
5201-28 | SEGUROS | E.RESULTADO |
5201-29 | MATRICULAS Y LICENCIAS | E.RESULTADO |
6101 | GASTOS FINANCIEROS | E.RESULTADO |
6101-01 | INTERESES PAGADOS | E.RESULTADO |
6101-02 | OTROS | E.RESULTADO |
6101-03 | COMISIÓN BANCARIA | E.RESULTADO |
6101-04 | COMPRA DE CHEQUERA | E.RESULTADO |
7101 | OTROS EGRESOS | E.RESULTADO |
7101-01 | DIFERENCIAL CAMBIARIO | E.RESULTADO |
7101-02 | OTROS EGRESOS | E.RESULTADO |
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