Facultades de comprobación de la autoridad fiscal

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LICENCIATURA EN CONTADURÍA

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ASIGNATURA: SEMINARIO DE DEFENSA FISCAL

ACTIVIDAD: ENSAYO “FACULTADES DE COMPROBACIÓN DE LA AUTORIDAD FISCAL”

ALUMNO:  FACUNDO ISMAEL ALVARADO SALAZAR

MATRICULA: 20210844

CUATRIMESTRE: 10°               GRUPO: “A”             PARCIAL:1

DOCENTE: CARLOS MIRANDA ENRIQUE MIRANDA SERNA

HUEJUTLA DE REYES, HIDALGO                              10 DE SEPTIEMBRE DE 2024

Introducción

Las facultades de comprobación de la autoridad fiscal en México constituyen una herramienta esencial en la gestión del cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes. Estas facultades permiten a las autoridades fiscales, como el Servicio de Administración Tributaria (SAT), verificar la correcta determinación y pago de impuestos, asegurando que las obligaciones fiscales se lleven a cabo de acuerdo con la ley.

El propósito de este ensayo es analizar las facultades de comprobación que poseen las autoridades fiscales y su impacto en el control y supervisión de los contribuyentes. El estudio se centrará en la descripción de las facultades contempladas en el Código Fiscal de la Federación (CFF), tales como visitas domiciliarias, revisiones de gabinete y auditorías electrónicas, las cuales permiten a las autoridades investigar, verificar y, en su caso, determinar créditos fiscales.

El objetivo principal es comprender cómo estas facultades contribuyen a fortalecer el sistema tributario y a combatir la evasión y elusión fiscal.

Desarrollo

Las facultades de comprobación de la autoridad fiscal están establecidas principalmente en los artículos 42 y 48 del Código Fiscal de la Federación (CFF). El artículo 42 señala que las autoridades fiscales pueden llevar a cabo actos de fiscalización para comprobar que los contribuyentes han cumplido correctamente con sus obligaciones fiscales. Existen diferentes métodos mediante los cuales la autoridad puede ejercer dichas facultades. Uno de los más comunes es la visita domiciliaria, en la cual los funcionarios del SAT acuden directamente al domicilio fiscal del contribuyente para revisar documentación contable y fiscal. Este proceso está regulado para garantizar los derechos del contribuyente, incluyendo la correcta notificación y desarrollo de la visita.

Otra herramienta de verificación es la revisión de gabinete, que consiste en requerir al contribuyente la entrega de información y documentación para su análisis en las oficinas del SAT. A su vez, las auditorías electrónicas, implementadas en años recientes, representan un avance tecnológico en la fiscalización, ya que permiten a las autoridades realizar revisiones a distancia mediante el uso de sistemas electrónicos, aumentando la eficiencia del proceso. Cada una de estas facultades tiene como objetivo asegurar que los contribuyentes cumplan con el pago adecuado de sus impuestos y, en caso de detectar irregularidades, permitir a las autoridades fiscales determinar los adeudos correspondientes.

La importancia de estas facultades radica en su capacidad para prevenir la evasión y elusión fiscal, elementos que afectan de manera significativa los ingresos del Estado. Asimismo, las facultades de comprobación permiten una supervisión más eficiente y efectiva de los grandes contribuyentes y de sectores económicos clave, ayudando a mantener un sistema tributario más justo y equitativo.

Conclusión

En resumen, las facultades de comprobación de la autoridad fiscal son un pilar fundamental en el sistema tributario de México. Estas facultades permiten a las autoridades verificar de manera efectiva el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes, contribuyendo a la transparencia y equidad en el sistema tributario. La visita domiciliaria, la revisión de gabinete y las auditorías electrónicas son mecanismos clave para que las autoridades fiscales puedan detectar y corregir irregularidades en el pago de impuestos. Además, estas herramientas permiten al Estado mantener un control adecuado sobre los ingresos fiscales, necesarios para el financiamiento de programas y proyectos de desarrollo social y económico. Es fundamental que, tanto las autoridades como los contribuyentes, comprendan la importancia de estas facultades, ya que, en última instancia, contribuyen a mantener un sistema fiscal equitativo y justo para todos.

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