Análisis de impuestos ambientales redox

Marco referencial

        Para empezar el análisis es pertinente comenzar con ciertos conceptos y teorías claves.

Finalidad de los tributos

En la literatura existen distintas finalidades constitucionales pero mayormente se agrupan en dos bloques bien definidos.

Finalidad fiscal

El tributo como instituto jurídico financiero con el elemental fin de recaudar recursos al Estado para el sostenimiento de las necesidades públicas, materializando así el deber de contribuir prescrito por la Constitución.

Como ejemplo se tiene el IGV que es un impuesto a las ventas que con su recaudación se busca satisfacer necesidades públicas.

Finalidad extrafiscal

        La extrafiscalidad es un concepto que se integra dentro de los tributos como una fuente de justicia. Partiendo de la idea de igualdad colectiva. Por lo que, son gravámenes específicos afectan a fines peculiares, como son los costes de conservación.

        Como ejemplo se puede considerar a los impuestos ambientales, como una medida de justicia ambiental por la conservación del ambiente.

Impuestos pigouviano

A.C. Pigou, economista británico, propone fijar un impuesto al contaminador que compense el hecho de que algunos de sus factores tengan precios demasiados bajos.

Un impuesto pigouviano es un impuesto fijado a cada unidad del producto de un contaminador en un monto exactamente igual al daño marginal que causa al nivel eficiente de producto.

Esta propuesta es una medida contraria a los incentivos, que busca castigar a las empresas contaminantes haciéndoles pagar mucho más impuestos.

Tributación ambiental

Los impuestos ambientales se definen como cualquier pago aplicado sobre determinadas bases imponibles que se consideran de particular relevancia para el medio ambiente y cuyo hecho imponible ha demostrado un efecto negativo en el medio ambiente.

De los impuestos utilizados para gravar actividades contaminantes, hay tres grupos que se diferencian por su base imponible: a) impuestos sobre la energía, b) instrumentos que gravan al transporte y, c) otros. (CEPAL, 2019).

Casos en países de Latinoamérica

Argentina

Impuesto ambientales de argentina

Argentina tiene dos impuestos ambientales: el Impuesto sobre los Combustibles Líquidos (ICL), que grava los combustibles de origen nacional e importado, y el Impuesto al Dióxido de Carbono (IDL), que grava el Fuel Oil, el Coque de petróleo y el Carbón Minera.

Distribución de lo recaudado

        Los recursos recaudados por los impuestos mencionados no se destinan de manera directa con la protección de medioambiente (se destina al Tesoro Nacional, Fondo Nacional de la Vivienda y las provincias).

        La desgravación de biocombustibles puros podría estimular el consumo de combustibles menos dañinos para el medio ambiente.

Chile

Impuestos ambientales en Chile

Chile cuenta con cuatro impuestos ambientales:

• Impuesto a los vehículos motorizados nuevos, que grava las emisiones de óxido de nitrógeno de los vehículos livianos y medianos.
• Impuesto a las emisiones al aire, que grava las emisiones de material particulado, óxidos de nitrógeno, dióxido de azufre y dióxido de carbono de las fuentes fijas.
• Impuesto específicos a los combustibles que grava la primera venta o importación de gasolina   automotriz y de petróleo diésel.
• Impuesto al dióxido de carbono, que grava las emisiones de dióxido de carbono de las fuentes fijas y móviles.

Distribución de lo recaudado

En Chile existe una proscripción constitucional para definir el destino específico de los recursos derivados de los impuestos. Para este caso, no existe un destino particular para lo recaudado con estos impuestos.

México

Impuesto a los combustibles automotrices

Grava la enajenación en territorio nacional o la importación de gasolina, diésel y combustible no fósiles.

Impuesto al carbono

Grava la enajenación en territorio nacional o la importación de los productos indicados en la ley.

Costa Rica

Impuesto único a los combustibles

        Es un impuesto que grava a los combustibles en su proceso de producción y venta más no en su importación e internación.

Destino de lo recaudado

        La mitad de lo recaudado se destina al Ministerio de Hacienda, lo cual se distribuye en instituciones de mejoramiento vial y agricultura.

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