LA AUDITORIA DE GERLIN

EMPRESA COMERCIAL “NUEVO AMANECER S.A.”

PROGRAMA DE TRABAJO

RUBRO: ACTIVO FIJO

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA:

1. Determinar si la cifra expuesta en este rubro representa la inversión hecha por la Empresa en los activos destinado para al desarrollo normal de sus actividades (Objetivo de propiedad).

2. Comprobar que los activos existan realmente y que han sido registrados en su totalidad (objetivo de integridad).

3. Verificar que los activos fijos y su correspondiente depreciación se encuentra adecuadamente valuadas de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas (objetivo de valuación).

4. Verificar si los saldos de los Estados Financieros son confiables, correctos y han sido expuestos de conformidad con lo Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, aplicados de forma uniforme (objetivo de presentación y revelación).

CONTROL DEL TIEMPO ASIGNADO

Presupuesto de tiempo para la ejecución del programa:……………….Hs

Tiempo real insumido en la ejecución del programa:………..………….Hs

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Ref. Obj. de Auditoria Ref. P/T Hecho Por:

1. Elaborar la cedula sumaria y verificar el saldo de los Estados Financieros coincidan con el auxiliar del rubro y Balance General.

2. Obtenga el estado de actualización y depreciación de los bienes de uso y analice los saldos iniciales, el movimiento del ejercicio y los saldos finales.

3. Inspeccionar físicamente los activos más importantes verificando la existencia de activos deteriorados o en desuso y su exclusión contable.

4. Por los bienes al 31/03/14 que fueron revalorizados por la firma independiente consultora y técnicos de la empresa, considerar su incidencia al cierre del ejercicio por la falta de acciones correctivas.

5. Revisé documentos de soporte para las adiciones más significativas incluyendo las reparaciones y mantenimientos, que no se hayan capitalizado partidas consideradas como gastos o viceversa.

6. Comparar la actualización de los activos fijos.

7. Para los bienes inmuebles verifique:

a) Existencia de documentos o títulos de propiedad.

b) Que no exista gravámenes sobre los mismos.

c) Su registro en Derechos Reales.

8. Verifique la adecuada presentación y exposición de los estados de este rubro de acuerdo con los Principios de

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