COMPRENSION DEL ENCARGO DE AUDITORIA – EVALUACION Y ACEPTACION DEL CLIENTE

CONCEPTO

SI

NO

COMENTARIOS

Carácter e integridad del posible cliente

1. ¿Conocemos a este cliente, o lo conocen nuestros clientes de confianza, o nuestros colegas?

1. ¿Estamos satisfechos de que no han ocurrido hechos o circunstancias que nos hagan dudar de la integridad de los propietarios, consejo de administración, o administración del posible cliente? Específicamente, ¿estamos razonablemente satisfechos de que no exista ninguna de las situaciones siguientes?  

1. Condenas y sanciones reglamentarias

1. Sospecha de actos ilícitos o fraude

1. Investigaciones en curso

1. Membresías de la administración en organizaciones profesionales de dudosa reputación

1. Publicidad negativa

1. Asociación cercana con personas o empresas cuya ética es cuestionable

Describir los métodos usados para obtener evidencia de estos riesgos, como búsquedas en internet, (Las palabras claves que puedan usarse para buscar en internet pueden incluir el nombre comercial del cliente, los nombres del personal clave y el sector al que pertenece la empresa de productos o servicios.)  

Documentar cualquier evidencia que se obtenga y que sea relevante para evaluar este riesgo

ACEPTACION DEL CLIENTE

1. Si otros auditores se han negado a dar servicio al posible cliente, o si sospechamos que el posible cliente este buscando opiniones de auditoria que le favorezcan, o tengan otras motivaciones similares para cambiar de auditor, ¿se han documentado los riesgos que conlleva y se ha considerado cuidadosamente la razón para aceptar el compromiso?

AUDITOR ANTERIOR

1. Nos comunicamos con el auditor o firma de auditoria anterior, para indagar acerca de:

1. Acceso a los papeles de trabajo del posible cliente

1. Honorarios no pagados

1. Diferencias de opinión o desacuerdos

1. Integridad de la administración y del consejo

1. Razones para el cambio

1. Exigencias poco razonables o falta de cooperación?

1. Obtuvimos permiso de la firma anterior para revisar los papeles  de trabajo del año pasado de ser asi, ¿Hemos revisado la documentación de planeación del periodo anterior elaborada por dicha firma y determinamos si la sociedad de auditoria anterior:  

1. Confirmo su independencia del cliente  

1. En caso de una auditoria, la llevo a cabo conforme a las NIA  

1. Tiene los recursos y pericia adecuados

1. Conocía la entidad y su entorno?

ESTADOS FINANCIEROS ANTERIORES

1. ¿Obtuvimos y revisamos copias de:

1. Estados financieros por los dos últimos años, cuando menos

1. Declaraciones de impuestos cualesquiera requerimientos de los dos últimos años

1. Cartas a la administración de los últimos dos o tres años?

ACEPTACION DEL CLIENTE

1. Supongamos que tengamos acceso, ¿ revisamos los papeles de trabajo del periodo anterior elaborados por el auditor anterior, para:  

1. Determinar lo razonable de los saldos de cierre de periodos anteriores , poniendo particular atención a las cuentas importantes, y decidir si alguno de ellos debe formularse

1. Determinar si el auditor anterior identifico errores importantes o materiales

1. Determinar el efecto en el año actual, de cualesquiera errores tolerable y mínimo no ajustados en el año anterior

1. Determinar lo adecuado del sistema de contabilidad de la administración revisando los ajustes propuestos por el auditor anterior y las cartas a la administración?

1. ¿Determinamos cuáles fueron las principales políticas y métodos contables usados en los estados financieros del año anterior y consideramos si eran apropiados y se aplicaron de forma uniforme? Por ejemplo:    

1. Valuaciones importantes, como la estimación para cuentas dudosas, inventarios e inversiones;

1. Políticas y porcentajes de amortización

1. Estimaciones importantes

1. Otros(identificar)

1. En caso de una auditoria, ¿es necsario aplicar procedimientos de auditoria adicionales en relación con las principales transacciones y/o saldos del año anterior para reducir el riesgo de error en los saldos iniciales de las cuentas? ]En caso afirmativo, agregar la referencia de papeles de trabajo para tales procedimientos.

1. ¿Determinamos si será necesario dar una negación de opinión debido a la imposibilidad de obtener suficiente seguridad en cuanto a los saldos iniciales

1. Sabemos en términos generales cuales son las perspectivas del negocio y las operaciones del cliente?(redacte un memorándum de conocimiento del negocio o use una lista de verificación estándar para dar esta información.)    

1. ¿ tiene los socios y personal profesional suficientes conocimientos de las prácticas contables del sector al que pertenece la empresa