Auditoria - Evaluación

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Facultad de Ciencias Empresariales

Escuela de Administración y Finanzas.

Asignatura: Auditoria 1

Docente: MAF. Lic. Wonderly Ventura.

Evaluación: 2° Evaluación.

Planeación y supervisión de la Auditoria.

Integrantes:

San Salvador 15 de Marzo del 2018

Sumario

Introducción.        4

Objetivos        5

Marco Teórico        6

Parte I.        6

Definiciones de plan de Auditoria:        6

Importancia de la planeación de la auditoria.        6

Finalidad de la planeación de auditoria        7

Objetivos de la planeación de la auditoria        7

Contenido del plan de auditoria.        8

Describa las etapas de la planeación de la Auditoria.        8

Aspectos a considerar en la planeación de auditoria como:        9

Revisión y aprobación del plan de auditoria.        15

Parte II.        16

Dos definiciones de supervisión de auditoria.        16

Importancia de la supervisión de auditoria.        16

Finalidad de la supervisión de auditoria.        16

Objetivos de la supervisión de auditoria.        17

Constancia de la supervisión de la auditoria.        18

Parte III.        18

Dos definiciones riesgo de auditoria.        18

 Dos definiciones de evaluación de riesgo de auditoria.        19

Importancia de la detección del riesgo de auditoria.        19

Tipos de riesgos de auditoria.        19

Identificación del riesgo de auditoria.        20

Riesgo organizacional.        20

Control interno y riesgo de auditoria.        21

El riesgo de detección        24

Tipos de riesgo.        24

Identificación de las fuentes de riesgo.        25

Nivel de Exposición de riesgo        26

Conclusiones        27

Recomendaciones        28

Referencias Bibliograficas        29

1. Introducción.

En el presente trabajo se conocerá que es un plan de Auditoria, su importancia y finalidad, así también se darán a conocer las etapas del mismo, y sobre todo los aspectos mas importantes a considerar al momento de plantear un plan de Auditoria a medida de la empresa a la cual se el estén ofertando los servicios, y la forma de su aprobación.

Se expondrá el tema de supervisión de auditoría, los conceptos mas importantes y lo que abarca en si la supervisión de una auditoría, y como ultimo apartado se planteara lo que significa la evaluación de riesgos en auditoría, la importancia de su aplicación, identificación y su importancia para la auditoría como engranaje de la planeación al momento de evaluar el plan de auditoría en una empresa.

Con el fin de concluir con los conocimientos pertinentes para la elaboración practica de un plan de auditoria, teniendo como objetivo principal el estudio de los significados de cada uno de los conceptos importantes que este contiene empleados para su desarrollo en ejercicios reales.

1. Objetivos

Objetivo General:

1. Conocer todas las definiciones que abarca el concepto plan de auditoria y su relación con la evaluación de riesgos en el área de la contaduría publica y auditoria dentro de las empresas de El Salvador.

Objetivos Específicos:

1.1 Identificar todas las definiciones que abarca el concepto plan de auditoria en el área de la contaduría publica y auditoria dentro de las empresas de El Salvador.

1.2 Comprender la relación de el plan de auditoria con la evaluación de riesgos en el área de la contaduría publica y auditoria dentro de las empresas de El Salvador.

1. Marco Teórico

1. Parte I.

Planeación de auditoria.

• Definiciones de plan de Auditoria:

1. Es una función donde el auditor establece una estrategia de auditoria que determine el alcance, al momento de realización y la dirección de auditoria ya que guía el desarrollo del plan de auditoria, el cual se determina los objetivos en relación con los informes a emitir con el fin de planificar el momento de la realización de la auditoría.

2. Es una actividad donde se consideran los factores que, según el juicio profesional del auditor, sean significativos para la dirección de las tareas, considerando los resultados de las actividades preliminares del encargo y en su caso, si es relevante el conocimiento obtenido de la planeación del auditor, ya que facilita la determinación después de haber finalizado sus procedimientos.

• Importancia de la planeación de la auditoria.

Es de mucha importancia ya que la planeación no es una fase diferenciada de la auditoría, si no más bien un proceso continuo y repetitivo que poco después va enlazado con la finalización de la auditoría, sin embargo incluye las consideraciones del momento en determinadas actividades y procedimientos de auditoría que deben finalizarse antes de la aplicación de procedimientos de auditoría posteriores. Es en el cual todas las actividades y consideraciones para la auditoria se plantean, consideran y se redactan de manera adecuada para su ejecución.

• Finalidad de la planeación de auditoria

La finalidad de la planeación de auditoría incluye la necesidad de la valoración por parte del auditor los riesgos de incorrección material, como son los procesos analíticos  que van aplicarse como procedimientos de valoración del riesgo.

El auditor puede discutir elementos de la planificación con la dirección de la entidad para facilitar la realización y dirección del encargo de auditoría, ya que de esa manera coordina los procesos de auditoría ya planificados con el trabajo del personal de la entidad. En si la finalidad de la planeación de auditoría es ver la eficacia de la auditoría.

• Objetivos de la planeación de la auditoria 

Objetivo General

El objetivo general del Plan de Auditoría es tener organizado y programado el proceso de evaluación independiente, que corresponde en la práctica al desarrollo de dos procesos importantes, como son: la Evaluación del Sistema de Control Interno y el proceso de ejecución, evaluación y seguimiento de La Auditoria Interna. El objetivo de la Auditoría Interna es asistir a los miembros de la organización para identificar la finalidad, hacia la cual deben dirigirse los recursos y esfuerzos para dar cumplimiento al mandato legal aplicable a cada organización, con este fin les proporciona análisis, valoraciones, recomendaciones, consejos e información concerniente a las actividades revisadas. El cumplimiento de estos objetivos institucionales se materializa a través de la ejecución de la planeación anual de cada Entidad.

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