La cuenta corriente BANCOLOMBIA CTA CTE No 60131114817 presenta un saldo en extractos por valor de 35.000.000 (1110). La diferencia corresponde a cheques por cobrar.
Enviado por Gi S León • 9 de Mayo de 2017 • Informes • 1.238 Palabras (5 Páginas) • 575 Visitas
IMPUESTOS DE RENTA – TALLER RENTA 2017[pic 1]
Docente: JIMMY ALVARADO NIÑO
La empresa COLMARK SAS, identificada con NIT 900.800.700-6 presenta la siguiente información para la presentación de la declaración de renta del año 2017:
- La cuenta corriente BANCOLOMBIA CTA CTE No 60131114817 presenta un saldo en extractos por valor de 35.000.000 (1110). La diferencia corresponde a cheques por cobrar.
- Se evidencia que el día 31 de diciembre de 2017 un cliente cancelo una factura por 20.000.000 en cheque, dinero que no fue ingresado en la contabilidad, ya que el cheque se consignó en horario adicional, quedando su registro en bancos en el mes de enero.
- Tiene 80 acciones a 100.000 cada una, lo que equivale a una participación del 15% en la empresa NACIONAL DE QUIMICOS, la cual cada año se reajusta fiscalmente; en el año 2016 el valor patrimonial se detallaba 8.000.000 valor histórico más 9.500.000 de reajustes fiscales acumulados. Pero en el certificado a diciembre de 2017se refleja un valor intrínseco por acción de 900.000.
- El contribuyente desea aplicar el reajuste fiscal a la maquinaria que se utiliza en las obras de interventoría, esto a razón de la valorización que ha adquirido esta maquinaria en el mercado.
Descripción | Costo contable | Gasto | |
a diciembre | COMPRAS 2017 | depreciación | |
| año 2017 | ||
EQUIPO PARA INTERVENTORIA |
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MAQUINA PR-500 (Se compro en el 2013) |
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VALOR HISTORICO | 3.000.000 |
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DEPRECIACION ACUMULADA | -2.500.000 |
| -200.000 |
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MAQUINA APH-2600 (se compro el 1 jul del 2017) |
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VALOR HISTORICO |
| 2.889.500 |
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DEPRECIACION ACUMULADA |
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| -300.000 |
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TOTALES | 500.000 | 2.889.500 | (500.000) |
- El departamento jurídico sugiere al área financiera hacer una contingencia por 70.000.000 por la demanda laboral que cursa en contra de la compañía.
- En marzo de 2017 la empresa NACIONAL DE QUIMICOS distribuye dividendos totales por $309.600.000 entre sus siguientes socios
Hernán Ramírez 40%
INDUSTRIAS NACIONALES 30%
Carmen Colmenares 15%
COLMARK SAS 15%
Los dividendos distribuidos obedecen al total de utilidades del año 2016 después de realizar las respectivas reservas, por lo que se cuenta con la siguiente información:
Utilidad Comercial Antes Impuesto | 400.000.000 |
Impuesto de Renta | - 37.500.000 |
Cree | - 13.500.000 |
Ganancia ocasional | - 5.000.000 |
Utilidad Comercial Después de Impuesto | 344.000.000 |
(-) Reserva Legal 10% | - 34.400.000 |
Utilidad Socios | 309.600.000 |
Para poder determinar la parte gravada y no gravada se cuenta con la siguiente información
La Renta líquida Gravable (Para CREE y RENTA) es de 150.000.000
Las ganancias ocasionales son por valor de 50.000.000
Recibió dividendos de una empresa ubicada en perú por valor de 50.000.000 donde el 80% son no gravados.
La totalidad de la utilidad no gravada se distribuye toda en los socios, nada a las utilidades retenidas (reservas).
- El contribuyente le suministro prestamos al socio Jaime Reyes de la siguiente manera:
1 de enero le desembolso la compañía $80.000.000
El 30 de Junio el señor Jaime Reyes le reintegro a la empresa $ 25.546.000
El 31 de agosto la empresa le desembolso $ 136.220.621
No se registra intereses por estos préstamos.
El rendimiento mínimo anual que estableció el gobierno para el 2017 es de 5.21%
8. Se recibió una indemnización de la aseguradora La Cobertura, por valor de 1.100.000 debido al Hurto del equipo de medición. (el valor está incluido entre los registros de la cuenta 4295)
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