Los Papeles de Trabajo Contenido de los papeles de trabajo

Índice

Introducción………………….…………. Pag. 2

Los papeles de trabajo.…………………………. Pag. 3

Contenido de los papeles de trabajo……………………. Pag. 4

Propósito de la pre-elaboración de los papeles de trabajo…….….Pag. 5

Clasificación de los Papeles de Trabajo…………………………………Pag. 7

Marcas del Auditor o simbología usada en los papeles de trabajo………..…...Pag. 8

Conclusión……………………………………………………………………………Pag.9

Introducción

El siguiente trabajo tiene como finalidad colocar en evidencia los conocimientos adquiridos durante la materia de auditoria, realizando la investigación mediante la cual obtuve las informaciones proporciono estas para que cualquier otro interesado pueda servirse de estas y no solo sea de provecho para esta servidora.

Al realizar este trabajo entendimos que en una auditoria hay que tener en cuenta varios pasos y uno de ellos es la correcta planeación de lo que se va a realizar a través de una serie de pasos previos que permitirán dimensionar el tamaño y características del área dentro del organismo a auditar, sus sistemas, organización y equipo.

El objetivo de cualquier auditoria es el analizar y evaluar los diferentes departamentos que el cliente requiera que se les valué, además de revisar los procedimientos que ya fueron establecidos por el departamento de sistemas con el fin de que se estén cumplimiento y así proponer algunas recomendaciones y opiniones para mejorar el tratamiento y organización de los mismos y llevar a cabo una mejor toma de decisiones.

Los Papeles de Trabajo

Los papeles de trabajo sirven para registrar los elementos de juicio especificos que se emplean para acumular las evidencias necesarias que sean la base para fundamentar la opinion o dictamen que emite el auditor.

Tambien podemos decir que los papeles de trabajo, son el conjunto de cedulas en las que el aditor registra los datos y la informacion obtenida de la empresa que está examinando y de esta manera acumula las pruebas encontradas y la descripción de las mismas.

Los papeles de trabajo constituyen una historia del trabajo realizado por el auditor y de los hechos precisos en basa sus conclusiones e informes, los papeles de trabajo deben ser elaborados de tal forma que muestren:

1. Las informaciones y hechos concretos,
2. El alcance del trabajo efectuado
3. Las fuentes de la informacion obtenida,
4. Las conclusiones a que llegó.

Los papeles de trabajo preparados durante la auditoria, incluyendo aquellos que preparó el cliente para el auditor, son propiedad del auditor. La única vez en que otra persona, incluyendo el cliente, tiene derechos legales de examinar los papeles es cuando los requiere un tribunal como evidencia legal. Al término de la auditoria los papeles de trabajo se conservan en las oficinas del despacho de contadores para referencia futura.

Contenido de los papeles de trabajo

En general para diseñar los papeles de trabajo, debe procurarse que contengan por lo menos lo siguiente:

• Nombre de la empresa auditada.
• Nombre del papel de trabajo.
• Periodo auditado.
• Los nombres de las personas que aprueban, supervisan y ejecutan el trabajo.
• La fecha de terminación de cada papel de trabajo.
• La identificación completa de la fuente de informacion.
• La documentación comprobatoria según el caso.
• Un adecuado sistema de índice para facilitar la organización del archivo y los cruces de tipo vertical y horizontal.
• Los métodos de verificación empleados o técnicas de auditoria.
• La extensión o alcance de los procedimientos.
• Las marcas o símbolos estandarizados que permitan simplificar las explicaciones de tipo recurrente.
• La conclusión o conclusiones auditorias, en relación con las deficiencias de control interno y las respectivas recomendaciones.

Propósito de la pre-elaboración de los papeles de trabajo

El objetivo general de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a garantizar en forma adecuada que una auditoria se hizo de acuerdo a las normas de auditoría generalmente aceptadas. Los papeles de trabajo, dado que corresponden a la auditoria del año actual son una base para planificar la auditoria, un registro de las evidencias acumuladas y los resultados de las pruebas, datos para determinar el tipo adecuado de informe de auditoría, y una base de análisis para los supervisores y socios.

¿Cuál es el objetivo de la pre-elaboración de los papeles de trabajo?

• Obtener seguridad de que no se ha escapado ningún detalle importante y la posibilidad de omitir procedimientos.

• Proporcionar una secuencia ordenada y lógica del trabajo que se traduzca en ahorro de tiempo.

• Facilitar la división de trabajo y a la vez la supervisión.

• Evitar que los encargados de auditoria omitan procedimientos.

• Evidencia del trabajo realizado y que sea la base y sustento de las conclusiones a que se llegó y que sirvieron de fundamento a los informes u opiniones del Auditor sobre la auditoria efectuada.

• El contenido de los papeles de trabajo tiene que ser suficiente para respaldar la opinión del Auditor y todo el contenido del informe o dictamen, además debe servir para facilitar la revisión y supervisión del trabajo realizado.

• Una fuente a la que se pueda acudirse para obtener detalles de los saldos de las cuentas y de las partidas de los estados financieros o cualquier otro dato preciso acumulado en relación con la Auditoria. Los datos utilizados por el Auditor al redactar su informe se encuentran en los papeles de trabajo.

• El grado de confianza en el sistema de control interno. Los papeles de trabajo incluyen los resultados de los cuestionarios aplicados sobre el control interno, que permitan la evaluación del mismo.

• Determinar la efectividad y suficiencia del trabajo realizado y la solidez de las conclusiones consignadas.

• Estudiar modificaciones a los procedimientos de auditoria y el programa para el próximo examen a fin de mejorar la calidad del examen.

• Un medio de respaldo del informe o dictamen emitido por el Auditor, para el caso de los procesos judiciales que se pueden apertura contra las personas involucradas en hechos delictivos.

Clasificación de los Papeles de Trabajo

Archivo corriente:

Contiene toda la información recopilada durante el desarrollo del trabajo de campo: las pruebas, análisis, gráficos, muestras analizadas y los procedimientos utilizados, los cuales en su conjunto y aplicándoles un sistema técnico de organización y de referenciación se constituyen en la evidencia del examen de una unidad auditable. Su importancia radica en que dentro de este archivo se encuentra toda la evidencia y la extensión de  los procedimientos de auditoría contenidos tanto en las pruebas de cumplimiento como en las pruebas sustantivas

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