ANALISIS DE PRUEBAS SUSTANTIVAS Y DE CUMPLIMIENTO EN AUDITORIA

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UNIVERSIDAD LAICA ELOY ALFARO DE MANABI

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TEMA

ANALISIS DE PRUEBAS SUSTANTIVAS Y DE CUMPLIMIENTO EN AUDITORIA

MATERIA

PLANIFICACION DE AUDITORIA

INTEGRANTES

FRANCO TOMALA DAMARIS GUADALUPE

LOOR DELGADO MARIA AUXILIADORA

ESPINOZA ANCHUNDIA MERCEDES LILIBETH

DOCENTE

ING. JUAN CARLOS SORNOZA

NIVEL

5TO SEMESTRE “B”

MANTA – MANABI - ECUADOR

ABRIL, 2022 (1).

Análisis de pruebas sustantivas y de cumplimiento en auditoría.

Introducción

En la siguiente investigación se realizará el análisis de las pruebas de auditoría, donde es de importancia tener conocimiento que la auditoría es una actividad que debe ser implementada en todas las organizaciones para el buen manejo de sus operaciones; y para su correcto funcionamiento es necesario cumplir con los requisitos, siendo uno de ellos las pruebas de auditoría, las cuales cumplen un papel muy importante dentro de estos procesos, debido a que se busca sustentar los movimientos realizados, que cumplan con el reglamento establecido y se fundamenten a través de las evaluaciones realizadas por el auditor.

En la mayoría de países de Europa y América Latina es un tema relevante el hecho de aplicar auditorías en las Medianas y pequeñas empresas, en el caso de Ecuador no existe una disposición legal que obligue a estas a realizar una auditoría ya que una gran proporción de estas son empresas familiares y los controles internos no son óptimos debido a su estructura organizacional, la falta de herramientas administrativas como manuales de procedimientos y políticas que en muchos de los casos no existen.

Resumen

A nivel mundial, al momento de realizar un trabajo de auditoría la persona que se encuentre a cargo debe organizar y controlar los procesos que se lleven para evitar incidentes; identificando toda la información que pueda llegar a afectar los análisis que sean revisados. En caso de que se presente alguna perdida del material requerido se debe recurrir a las pruebas sustantivas y de cumplimiento de las cuales se puede obtener evidencia para llevar una auditoría correcta.

En primer lugar, el auditor debe desarrollar procedimientos sustantivos los cuales hacen referencia a las pruebas sustantivas que significa pruebas realizadas para obtener evidencia de auditoría para detectar representaciones erróneas de importancia en los estados financieros los cuales los debemos plantear con un alcance inversamente proporcional a los resultados de las pruebas a los controles (Martínez, 2016). En segundo lugar, el auditor debe desarrollar procedimientos en relación con la obtención, análisis y evaluación de la información recolectada en la aplicación de las pruebas de cumplimiento. Las pruebas de cumplimiento proporcionan al auditor una seguridad razonable de que los procedimientos relativos a los controles internos contables están siendo aplicados tal como fueron establecidos (Moreno, 2009)

En el proceso auditado para que la información sea válida, la evidencia debe ser competente, de calidad en cuanto a la relevancia y confiabilidad en términos de cantidad, al tener en cuenta los factores como: posibilidad de información errónea, importancia y costo de la evidencia.

El auditor debe presentar las evidencias suficientes y adecuadas en el desarrollo del examen, para realizar la respectiva preparación de los papeles de trabajos los cuales van a ser el soporte principal en la opinión que vaya a emitir, la cual es apoyada al momento de efectuar estas pruebas de auditoría.

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