ARQUEO DE CAJA

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

ARUEO DE CAJA AL 30 DE AGOSTO 2019

INTRODUCCION:

Con Fecha 30 de agosto del 2019, a solicitud de la Gerencia de Administración y Finanzas de la empresa Importaciones Pucallpa S.A., se procede a realizar el arqueo de caja correspondiente al Departamento de Tesorería de la referida empresa. Con la finalidad de dar cumplimiento al Plan Operativo y Programación anual de actividades de control por parte de la Oficina de Auditoría Interna.

OBJETIVOS:  

1. Ejecutar un examen objetivo que permita evaluar los registros de comprobantes de ingresos y gastos, así como el saldo existente en caja al 30 de agosto del 2019.
2. Cumplir con el Plan Operativo Anual de la Oficina de Auditoria Interna y con el Memorándum N° 001 de la Gerencia de Administración y Finanzas.
3. Verificar que el Departamento de Tesorería responsable de la Caja General de la empresa cumpla con las disposiciones internas establecidas por la Gerencia e Administración y Finanzas.
4. Emitir un informe con las observaciones encontradas a de contribuir con el fortalecimiento del control interno administrativo.

El examen se orientó hacia un arqueo de caja, evaluando el control interno de Departamento de Tesorería, así como el cumplimiento de las disposiciones emanadas de la Gerencia de Administración y Finanzas.

Para el logro de los objetivos propuestos en el examen, se aplicaron los siguientes procedimientos y técnicas de Auditoria financiera:

1. Entrevista con el responsable y custodio de los fondos de la Caja General de la empresa Importaciones Pucallpa S.A.
2. Conteo del efectivo y equivalente de efectivo, así como los comprobantes de pago disponibles en caja (Facturas, Boletas de Ventas, Vales y otros)
3. Pruebas de cumplimiento a fin de detectar cualquier desviación de fondos en los procedimientos realizados
4. Levantamiento del Arqueo de Caja con su correspondiente Acta de Arqueo de Caja
5. Preguntas al custodio de los fondos de la Caja General, relacionadas con las observaciones derivadas del Arqueo de Caja, con la finalidad de determinar y asegurar la solidez de las evidencias, la validez de las conclusiones y la objetividad e imparcialidad de los hallazgos encontrados.

Que mediante las técnicas de auditoria aplicadas como: Revisión, Comparación, Observación, podemos constatar que los montos expresados en el Estado de Situación Financiera si mantienen su razonabilidad, es decir, no son montos alterados, y eso es mostrado a través de nuestra hoja de trabajo, en donde se podrá constatar todo el procedimiento que se hizo para poder realizar el proceso de auditoria en el Estado Financiero.

OBSERVACIONES DERIVADAS DEL EXAMEN  

Se hace la observación en la cuenta 39 que es Depreciación acumulada, en donde el monto plasmado en el Estado de Situación Financiera no es el monto correcto, ya que la depreciación ha sido aplicada mal para los activos, lo cual no da validez al monto mostrado.

OBSERVACIONES:

Al momento de dar por finalizado el proceso de auditoria evidenciamos los siguiente:

• En las obligaciones financieras se ha considerado el monto de S/. 900,000.00 en el pasivo corriente, de las cuales se evidencia que S/. 600,000.00 corresponde a años anteriores de las cuales este monto pertenece a los pasivos no corrientes, porque son préstamos a largo plazo. Por consiguiente se debió considerar
• damos cuenta que la empresa LOBO AZUL SAA se encuentra en perdida con un monto de 37600.00 soles, esto lleva a que la empresa incremente sus ingresos y reduzca sus gastos para poder tener una uniformidad tanto en ingresos como egresos

CONCLUSIONES:  

Luego de las preguntas realizadas al encargado del área de los fondos de la empresa Importaciones Pucallpa S.A.C., y que a su vez no han sido absueltas en el plazo establecido, se concluye que existe un faltante de Trece Mil Setecientos setenta y cinco y 00/100 soles (S/. 13,775.00). Este faltante tendrá que ser asumido por el custodio de los fondos de la empresa.

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