Arqueo De Caja

ARQUEO DE CAJA

Definición:

El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. Esta operación es realizada diariamente por el cajero. Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el cajero. Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada “Diferencias de Caja”. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta “Diferencias de Caja” se deberá cancelar contra la de “Pérdidas y Ganancias”.

CONCEPTOS FUNDAMENTALES

Arqueo: proceso mediante el cual se verifica el dinero que hay físicamente en caja en un momento determinado.

Formato: es el formulario mediante el cual se practica el arqueo de caja.

Valores: son los cheques y efectivo que custodia el cajero.

Cajero: custodio responsable directamente de los valores en caja.

Verificador: persona que realizara el conteo físico de los valores vs los recibos de caja generados.

El verificador debe realizar la sumatoria de los recibos generados del día, sumando lo marcado como efectivo (cheques y efectivo) luego hará un total.

El verificador detalla los valores recaudados en la hoja (formato de arqueo), según la denominación billetes y monedas, igualmente hace un detalle de los cheques recibidos en la segunda hoja del formato llevándolo a la hoja principal; se hace un “Total de valores en caja” y a este se le debe descontar el fondo de cambio para obtener el “Efectivo neto en caja” que es igual que total arqueado.

El total arqueado se compara con lo generado por sistema de caja; registrando esta cifra en el renglón total según recibos sin incluir tarjetas de crédito si no hay diferencia el formato de arqueo generará el valor 0.00 de lo contrario se reflejará un valor positivo si hubo sobrante y un valor negativo si hay faltante. Debe anotarse la secuencia de los recibos utilizados. (el primero y el ultimo), como los recibos anulados.

Anote también la serie de los billetes de alta denominación como los son los de 50.00 y 100.00 en el renglón de observación.

El verificador prepara el slip de depósitos de acuerdo al detalle generado en el informe de caja en la parte que dice Registro de los Fondos.

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