ASERCIONES DE LA AUDITORIA

Procedimiento

Aserciones

Revisión de cuentas para determinar la razonabilidad de l a previsión para deudores incobrables examinando los saldos pendientes de larga data.

VALUACION

Pruebas del corte de ventas /cuentas por c obrar para clientes que no poseen buenos controles secuencia numérica sobre la facturación y despacho

CORTE, INTEGRIDAD

Probar la exactitud matemática de los diarios de cobranzas y desembolsos.

EXACTITUD

Prueba de conciliaciones bancarias seleccionando partidas para probar.

DERECHOS Y OBLIGACIONES, INTEGRIDAD

Probar los gastos de reparación y mantenimiento.

OCURRENCIA, EXACTITUD

Considerar si deben realizarse ajustes para reflejar la imposibilidad de recuperar el valor de libros de los activos debido a reemplazos, cambios en el negocio del cliente, propiedades mantenidos para la venta, valuaciones realizadas , etc. Registrar los ajustes según sea apropiado.

VALUACION

Cruzar los recuentos de inventarios físicos con la corrida final de inventarios valorizados.

EXISTENCIAS

Confirmar los detalles de los acuerdos de los que surgen gastos pagados por adelantado con terceros.

EXISTENCIAS, DERECHO Y OBLIGACIONES

Observación de inventarios físicos efectuando nuevos recuentos de los conteos inventario del cliente.

EXISTENCIAS

Confirmar las acciones en circulación con agentes externos de transferencia o de registro.

EXISTENCIAS, DERECHO Y OBLIGACIONES

Verificar el registro de recompras y emisiones de acciones, incluyendo las compras y reemisiones de acciones en cartera.

INTEGRIDAD, EXISTENCIAS

Realizar la búsqueda de pasivos no registrados en todas las fuentes de cuentas por pagar (registros de desembolsos , facturas procesadas y no procesadas/abiertas, documentos de recepción de bienes recibidos y no facturados aún, etc.) para determinar la exactitud de los pasivos y si éstos se registraron en el período correcto.

EXACTITUD, INTEGRIDAD, CORTE

Examinar la documentación respaldatoria para previsiones, provisiones y otros pasivos.

OCURRENCIA, EXISTENCIA, DERECHO Y OBLIGACIONES

Prueba de leasings capitalizados (confirmaciones o examen de los contratos de leasing), incluyendo cambios, actualizaciones , ampliaciones y renovaciones

de leasings existentes .

EXISTENCIA, DERECHO Y OBLIGACIONES

Probar los inventarios recibidos después del cierre del ejercicio para identificar partidas en tránsito.

CORTE, INTEGRIDAD

Enviar confirmaciones s obre saldos de cuentas o facturas pendientes no sujetos a pruebas orientadas.

EXISTENCIA

Probar las bajas (“write-offs”) de deudor es incobrables.

DERECHO Y OBLIGACIONES, VALUACION, EXISTENCIAS.