Aserciones De Auditoria

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Auditoría Financiera II

Fernando Asmal C.

CA6-3 27 abril 2014

Controles de Tecnología de la Información

Hoy en día en todas las entidades, sean estas pequeñas, medianas o grande aplican tecnología de la información las mismas que se administran por una base central. En las entidades pequeñas los controles de las TI pueden ser realizadas por una persona pero a medida que la entidad crece se deben emplear más personal para esta actividad. Sin importar el tamaño de la entidad estas sometidas a riesgos relacionados a las TI que podrían llegar a afectar y a recaer en declaración equivocada material.

Beneficios de los controles de TI Riesgos de los controles de TI

Aplicación de reglas, mejoramiento y presentación oportuna de la información, facilitación del análisis y fortalecimiento de la segregación de funciones. Excesiva confianza de las TI, acceso a datos no autorizados, cambios no autorizados, intervención manual, fallas en hacer los cambios necesarios a los sistemas.

Los controles de las TI son de dos tipos:

• Controles Generales.- son una mezcla de controles automatizados y controles manuales. Estos controles abarcan el ambiente de control de las TI, operaciones del día a día, acceso a programas y datos, desarrollo y cambios de programas y monitoreo de las operaciones de las TI.

• Controles de Aplicación.- son los controles automatizados que se relacionan directamente con las aplicaciones de los sistemas. Estos pueden ser preventivos y correctivos.

Controles de los Procesos de Negocio

Son aquellos prestan su atención al procesamiento de las transacciones diarias y pueden clasificarse en:

• Preventivos, evitan errores o irregularidades

• Detectivos, identifican errores o irregularidades después de que han sucedido

• De compensación, que ofrecen recursos cuando las limitaciones de recursos impiden otros controles

• Directivos, las políticas que guían las acciones hacia los objetivos deseados

Aserciones de los Estados Financieros

Vista de Conjunto

Los estados financieros presentados por la administración deben entenderse como un todo, los mismos que tienen una serie de aserciones implícitas. Unos ejemplos de aserciones son que todos los activos existen, todas las transacciones han sido registradas, todo lo que ocurrió en el periodo está registrado, etc.

Lo relevante de una aserción tiene para cada saldo de cuenta variará de acuerdo a la circunstancia del saldo y los riesgos potenciales de declaración equivocada material.

Descripción de las Aserciones

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