AUDITORIA DE OBLIGACIONES FINANCIERAS

AUDITORIA DE LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS

• Que representan?

• Recursos financieros recibidos o pagados a terceros por parte de una entidad financiera.

• Códigos afectados
• Valor de la obligación
• Fecha de origen
• Tasa de interés, tipo, periodos
• Fecha de vencimiento
• Otorgantes
• Garantías
• Beneficiario
• Moneda

• Control Interno

• Solo personal autorizado debe aceptar o suscribir obligaciones financieras.
• Requieren topes máximos o cuantías previamente establecidas.
• Registro de los atributos necesarios para valorar la obligación financiera.
• Conciliaciones periódicas
• Solicitar los títulos valores pagados o la evidencia de los mismos

• Factores de riesgo inherente

• Riesgo de diferencia en cambio (Tasa impredecible)
• Complejidad para calcular el abono a capital e intereses.
• Incumplimiento de la deuda entregando a cambio un bien en garantía.
• Infidelidad financiera
• Múltiples transacciones entre compañías vinculadas

• Factores de riesgo de control

• No se efectúa conciliación periódica
• No personas autorizadas claramente
• El índice de endeudamiento no ha sido planificado y evaluado (flexibilidad)
• Demasiados ajustes contables y notas créditos de la entidad financiera
• Variaciones importantes entre periodos de obligaciones financieras
• Corte de documentos de embarque de importaciones es inoportuna

• Afirmaciones

• Veracidad: las obligaciones financieras existen y representan recursos recibidos o pagos a terceros de una entidad financiera. Requiere revelar en notas a los estados fianancieros las garantías o pignoraciones.
• Monto correcto o valuación: Registro de la totalidad de las transacciones de obligaciones financieras. Conversión de las obligaciones financieras en moneda extranjera a pesos de manera adecuada. El saldo representa el capital. Valores o saldos clasificados por vencimientos o exigibilidad.

PREGUNTAS

1. Son deducibles en su totalidad los intereses pagados por concepto de obligaciones financieras?
2. Las cuentas en UVR tienen la corrección monetaria en función de la devaluación o de la inflación?
3. Las obligaciones en moneda extranjera se convierten en pesos colombianos  en función de que tasa de cambio?

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