AUDITORIA FINANCIERA ANALISIS DE LAS CUENTAS

AUDITORIA FINANCIERA

ANALISIS DE LAS CUENTAS

20 MERCADERÍAS

El ingreso de mercaderías de las últimas compras de materia prima. 

1. LA OBSERVACION: Se revisó el registro de compra y venta del mes de Agosto 2016. Para el registro de ingreso y salida de todos los materiales reales.

1. EL CÓMPUTO: Se utilizó el programa SISTEMA DE CONTROL KARDEX-KARDE MAPLE, en donde la empresa va a mantener un mejor control y registro de las salidas e ingresos de mercaderías

1. LA COMPARACION: Se comparó con los otros programas de kardex del periodo anterior (Julio 2015).
2. LA COMPROBACION: se constató que el monto de mercaderías compradas y vendidas, sea el monto que esta físicamente en los registros y almacén.

1. REVISION SELECTIVA: Se revisó si las facturas coinciden con el importe de unidades ingresadas a almacén.

33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO.

Esta cuenta agrupa los activos tangibles que posee la empresa para su uso en la producción o suministro de bienes y servicios para arrendarlos a terceros o para propósitos administrativos y se espera usar durante más de un período.

1. LA OBSERVACION: Se detalla todos los activos intangibles que posee la empresa, y constatar los activos reales, mas no lo que están en libros.

1. LA COMPARACION: Se comparó con los activos intangibles del año 2015, teniendo en cuentas los activos totalmente depreciados.

1. LA COMPROBACION: se constató que el monto que se declara, sea el monto en material que esta físicamente en los registros.
2. LA INVESTIGACION: Se recopilo la información de terceros para constatar si el monto en registro, es el importe por lo cual se valoriza los activos.

65 OTROS GASTOS DE GESTION

1. LA OBSERVACION: Se revisó el registro de compras y el libro diario para ver los otros tipos de gastos en los que incurre la empresa.

1. LA INVESTIGACION: Se recopilo la información de uno de los proveedores, para ver si el monto que se declara es el que se paga.

1. LA COMPARACION: con los gatos pendientes de pago y pagados con el ejercicio anterior.

1. LA COMPROBACION: El pago mediante cheques generados hacia los proveedores igual al declarado, y el uso de la Guía pago varios.

1. EL RASTREO: El debido pago de los saldos de los gastos concernientes a esta cuenta, que están involucrados con la declaración del tributo hacia el estado.

70 VENTAS

Se revisó el Estado de Ganancias y Pérdidas, teniendo como ventas neta  S/. 800,000.00. Para ello se tomó como muestra la operación de Agosto 2015, en cual muestra como ingreso S/. 39,672.16.

1. LA OBSERVACION: Se revisó el registro de venta del mes de Agosto 2015.

1. EL CÓMPUTO: Se utilizó el PDT 621.

1. LA COMPARACION: Se comparó con los ingresos obtenidos del mes anterior.

1. LA COMPROBACION: se constató que el monto que se declara, sea el monto que esta físicamente en los registros.
2. LA INVESTIGACION: Se recopilo la información de terceros para constatar si el monto que figura en la factura, es el importe por lo cual se realizó la venta.

...