AUDITORIA FINANCIERA A LA CUENTA DE INGRESOS
Enviado por Exequiel Contreras • 22 de Diciembre de 2021 • Informes • 2.954 Palabras (12 Páginas) • 318 Visitas
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Evaluación N°2 “Empresa Minera”
Cuentas “Ingreso por ventas y Costo de ventas”
Docente: Benavente Seguel, José Javier
Carrera: Contador Auditor
Sección: 952-8
Alumnos: Uribe Uribe, Carla Lorena
Contreras Melipil, Exequiel Antonio
Álvarez Villarroel, Daniel Alejandro
Fecha de entrega: 18/11/2021
Tabla de contenido
Introducción 2
Plan de Auditoria 3
1. Objetivos 3
1.1. Objetivo general 3
1.2. Objetivos específicos 3
1.3. Alcance de auditoría 3
2. Políticas y prácticas contables de la entidad 4
2.1. Procedimiento de auditoria “Ingresos por Venta” 5
2.1.1. Pruebas de auditoria “Ingresos por Venta” 6
2.1.2. Flujo del proceso “Ingresos por Ventas” 7
2.1.3. Cuestionario de control interno “Ingresos por Venta” 8
2.1.4. Papeles de trabajo “Ingresos por Venta” 10
2.1.5. Hallazgos, observaciones y recomendaciones “Ingresos por Venta” 12
2.2. Procedimiento de auditoria “Costo por Venta” 13
2.2.1. Pruebas de auditoria “Costo por Venta” 14
2.2.2. Flujo del proceso “Costo por Venta” 15
2.2.3. Cuestionario de control interno “Costo por Venta” 16
2.2.4. Papeles de trabajo “Costo por Venta” 17
2.2.5. Hallazgos, observaciones y recomendaciones “Costo por Venta” 19
Conclusiones 20
Bibliografía 21
Anexos 22
Introducción
El desarrollo y propósito del presente trabajo, corresponde a la confección de un plan de auditoría en una empresa Minera.
Como también, se elaborarán los papeles de trabajo correspondientes a las cuentas contables de Ingreso por Ventas y Costos por Ventas. De este modo, poder realizar recomendaciones sobre los hallazgos observados y determinados sobre la empresa verificada, en la cual se pueden determinar los siguientes objetivos:
- Elaborar el plan de auditoría para las cuentas de Ingreso por Ventas y Costos por Ventas en la empresa Minera.
- Desarrollar el programa de trabajo de auditoría para la cuenta de Ingreso por Ventas y Costos por Ventas, mediante la elaboración de papeles de trabajo.
Plan de Auditoria
Objetivos
Objetivo general
Evaluar el diseño, implementación y mantenimiento de controles internos para la ejecución de las operaciones relacionadas con los Ingresos por Venta y Costo de Venta, así como la selección y aplicación de políticas contables adecuadas a las actividades de la entidad, de conformidad con el marco de información financiera aplicable, con el fin de determinar si su saldo está libre de incorrección material debida a fraude o error.
Objetivos específicos
- Determinar la eficacia operativa del sistema de control interno administrativo y contable.
- Aplicar procedimientos sustantivos para identificar la posible incorrección material a nivel de transacciones, saldos contables y revelaciones.
- Emitir el informe final de auditoría de la cuenta ingresos operacionales.
Alcance de auditoría
El alcance de la auditoría serán los Ingresos por Venta y Costo de Venta de la empresa xxx. Está auditoría se realizará durante el período comprendido entre el 01 de noviembre y el 18 de noviembre del presente año.
Políticas y prácticas contables de la entidad
La compañía lleva sus registros contables y prepara sus estados financieros de conformidad con las NIC (Norma Internacional de Contabilidad).
- El reconocimiento de los ingresos, costos y gastos se hace a través del sistema de causación.
- Los activos se valúan al costo de adquisición
- Los inventarios se registran utilizando el sistema permanente y su valuación se hace a través del método del promedio ponderado. Se tienen mercancías recibidas y entregadas en consignación.
- No existe ninguna restricción sobre los inventarios.
- El margen bruto de comercialización es del 30% y el crédito a 30 días, según lo estableció la junta directiva en el acta 001
Procedimiento de auditoria “Ingresos por Venta”
- Evaluar el control interno administrativo relacionado con las operaciones de los ingresos por ventas.
- Evaluar el control interno contable relacionado con las operaciones de los ingresos por ventas.
- Verificar que las operaciones de los ingresos por ventas registrados en la contabilidad, fueron ejecutadas durante el período.
- Verificar que la totalidad de documentos que soportan las operaciones de los ingresos por ventas ejecutados durante el período, fueron registrados en la contabilidad.
- Verificar la exactitud del saldo en ingresos por ventas presentado en el estado de resultados.
- Verificar que los datos presentados en los ingresos por ventas conocida con los presentados en los papeles de trabajo.
Pruebas de auditoria “Ingresos por Venta”
El procedimiento para el control de los ingresos por ventas dentro de la empresa minera, se determinará del siguiente modo:
Número | Técnicas de recolección de pruebas | Evidencias |
N°1 | Confeccionar y/o aplicar cuestionario de control interno al funcionario encargado del manejo de los ingresos por ventas. | Control interno deficiente |
N°2 | Verificación y validación de las respuestas otorgadas por el funcionario encuestado. | Verificado |
N°3 | Confeccionar y/o aplicar cuestionario de control interno hacia funcionario encargado del área contable. | Control interno deficiente |
N°4 | Verificación de respuestas otorgadas por el funcionario encuestado. | Verificado |
N°5 | Verificar y determinar el nivel de confianza respecto al sistema de control interno que lleva la empresa. | Verificado |
N°6 | Evaluar el sistema de control interno en base a las pruebas recopiladas. | Verificado |
N°7 | Recopilar documentación que acredite los ingresos por ventas dentro de un periodo determinado. | Verificado |
N°8 | Verificar la totalidad de la documentación recopilada sobre los ingresos por ventas dentro del periodo determinado. | Verificado |
N°9 | Verificar la exactitud de los saldos expresados en los documentos recopilados y presentados en los estados financieros. | Verificado |
N°10 | Determinar los saldos correctos de los estados financieros, en base a los papeles de trabajo. | Verificado |
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