AUDITORIA GUBERNAMENTAL Y DE GESTIÓN

ÍNDICE Nº

PORTADA

ÍNDICE DE CONTENIDO

OBJETIVOS 06

PAUTAS PARA EL ESTUDIO Y LOS TRABAJOS DE APLICACIÓN 07

PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS.

UNIDAD I ASPECTOS GENERALES

CONTENIDOS PROCEDIMENTALES 10

TIPOS DE ACCIONES DE CONTROL 11

AUDITORIA GUBERNAMENTAL 13

AUDITORIA DE GESTION ( NAGU) 14

FINALIDADES DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL 15

PRINCIPALES DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

Y AUDITORIA FINANCIERA 17

DIFERENCIAS ENTRE LA AUDITORÍA FINANCIERA Y DE GESTIÓN 18

CONSTITUCION POLITICA DEL PERU 19

LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y DE

LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA - LEY Nº 27785 20

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL 29

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA DE GESTION 30

NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL –NAGU 31

NAGU. 1. NORMAS GENERALES 31

NAGU 1.10 ENTRENAMIENTO TECNICO Y CAPACIDAD PROFESIONAL 32

. NAGU 1.20 INDEPENDENCIA 32

NAGU 1.30 CUIDADO Y ESMERO PROFESIONAL 33

NAGU. 1.40 CONFIDENCIALIDAD 33

NAGU 1.50 PARTICIPACION DE PROFESIONALES Y/O ESPECIALISTAS 34

NAGU. 1.60 CONTROL DE CALIDAD 34

TÉCNICAS DE AUDITORÍA 35

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL 37

POSTULADOS BÁSICOS DE LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL 38

UNIDAD II FASE DE PLANEAMIENTO

CONTENIDOS PROCEDIMENTALES 41

PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL 42

PLANIFICACION GENERAL 43

NORMAS RELATIVAS A LA PLANIFICACION DELA AUDITORIA

GUBERNAMENTAL 44

NAGU. 2.10 PLANIFICACION GENERAL 44

NAGU 2.2O PLANEAMIENTO DE LA AUDITORÍA 46

PLANEAMIENTO AUDITORÍA DE GESTIÓN 47

PLANIFICACION DE LA AUDITORÍA 51

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO 51

SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA 52

NAGU. 3.30 SUPERVISION DEL TRABAJO DE AUDITORIA 53

NAGU. 2.30. PROGRAMAS DE AUDITORIA 53

PROGRAMA DE AUDITORIA 54

PREPARACION PARA LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL 57

DESARROLLO DEL PROGRAMA DE AUDITORIA 58

VENTAJAS DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA 59

PROCESO DE PROGRAMACIÓN 60

CONTENIDO DEL PROGRAMA 60

NAGU. 2.40 ARCHIVO PERMANENTE 61

UNIDAD III FASE DE EJECUCIÓN

CONTENIDOS PROCEDIMENTALES 62

TRABAJO DE CAMPO 63

NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCION DELA AUDITORIA

GUBERNAMENTAL 63

EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO 63

CONTROL INTERNO 64

OBJETIVOS 65

PRINCIPIOS BÁSICOS 65

ELEMENTOS 66

NAGU 3.10 EVALUACION DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO 67

NAGU.3.20 EVALUACION DEL CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES

LEGALES Y REGLAMENTARIAS 69

EVIDENCIA 71

MEDICION DEL RENDIMIENTO 72

CLASIFICACIÓN DE LA EVIDENCIA 72

NAGU. 3.40 EVIDENCIA SUFICIENTE, COMPETENTE Y RELEVANTE 73

CONFIABILIDAD DE LA EVIDENCIA PROVENIENTE DE SISTEMAS

COMPUTARIZADOS 74

OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN 74

SUPERVISIÓN 75

NAGU. 3.50 PAPELES DE TRABAJO 76

ARCHIVO DE LOS PAPELES DE TRABAJO 79

NATURALEZA CONFIDENCIAL DE LOS PAPELES DE TRABAJO 80

PAPELES DE TRABAJO 81

PROPÓSITOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO 81

CONTENIDO DE LOS PAPELES DE TRABAJO 82

PLANEAMIENTO DE LOS PAPELES DE TRABAJO 83

NOTAS DEL AUDITOR 84

PREPARACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO 84

CLASES DE PAPELES DE TRABAJO 85

MARCAS DEL AUDITOR 86

REGLAS GENERALES PARA LA ELABORACIÓN DE LOS PAPELES

DE TRABAJO 87

INDICE DE LOS PAPELES DE TRABAJO 90

REFERENCIA CRUZADA 91

NAGU. 3.60 COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS 92

NAGU 3.70 CARTA DE REPRESENTACION 93

MUESTREO DE AUDITORIA 93

DETERMINACION DE LA NECESIDAD DE UTILIZAR EL TRABAJO

DE UN EXPERTO. 97

UNIDAD IV FASE DE INFORME

CONTENIDOS PROCEDIMENTALES 98

EL INFORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL 99

NAGU. 4. NORMAS RELATIVAS AL INFORME DE AUDITORIA

GUBERNAMENTAL 100

NAGU 4.10 ELABORACIÓN DEL INFORME 101

NAGU. 4.20 OPORTUNIDAD DEL INFORME 101

NAGU. 4.30 CARACTERÍSTICAS DEL INFORME 102

NAGU. 4.40 CONTENIDO DEL INFORME 102

NAGU 4.50 INFORME ESPECIAL 108

NAGU 4.60 SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAS

ANTERIORES,112

MODIFICACION DE LA NAGU – R.C. N° 309-2011-CG 113

ABREVIATURAS127PRIVADO

BIBLIOGRAFIA 128

AUDITORIA GUBERNAMENTAL Y DE GESTIÓN

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Alcanzar el perfeccionamiento en la Auditoria Gubernamental y de Gestión con un enfoque integral, dominando los fundamentos teóricos y prácticos, el manejo de la metodología de la auditoria gubernamental y de gestión y la utilización de indicadores de rendimiento y eficiencia útiles en los procesos de enseñanza y aprendizaje.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1.- Identificar, comprender y valorar los principales fundamentos de los entornos a sus principales objetivos centrales, considerando los factores de riesgo tanto de las entidades gubernamentales como de aquellas en que se va desempeñar.

2.- Alcanzar dominio significativo en el diseño y aplicación a partir de la metodología de la auditoria gubernamental y de gestión.

3.- Distinguir, comprender que los informes de auditoria son medios de comunicación y están orientados a satisfacer las exigencias de información por parte de los niveles pertinentes, buscando mejoras en el desarrollo de las entidades gubernamentales.

4.- Valorar que el enfoque integral de la auditoria gubernamental y de gestión constituye uno de los mas modernos modelos e instrumentos de control y de buscar la eficiencia, eficacia y economía en las entidades que lo requieran.

PAUTAS PARA EL ESTUDIO Y LOS

TRABAJOS DE INVESTIGACIÓN

• Este Manual será utilizado como apoyo importante al desarrollo de la asignatura Lenguaje Audiovisual, en algunos casos será estudiado previamente por indicación del profesor, lo que permitirá el análisis y debate colectivo del tema leído; en otros casos, servirá para una lectura que complemente las explicaciones recibidas durante las sesiones de aprendizaje. Esta lectura será comprensiva y deberá utilizar las técnicas de estudio que se propone en uno de los temas desarrollados.

• Después de la lectura comprensiva efectuada deberás desarrollar las actividades de aplicación propuestas en el Manual. Algunos trabajos son individuales y otros son para desarrollarse en grupos. Pueden ser realizados en aula, o requerir de trabajo de campo; ambas modalidades fortalecen la capacidad de autoaprendizaje del estudiante.

• También deberás resolver las cuestiones planteadas en la autoevaluación al final de cada tema. Si tuvieras dificultad consulta a tu profesor o efectúa investigaciones puntuales.

Éxitos y buena suerte

DIAGRAMA DE CONTENIDOS

AUDITORÍA GUBERNAMENTAL Y DE GESTIÓN

CONTENIDOS ACTITUDINALES

Los cuales serán desarrollados de manera transversal en todas las unidades temáticas de la asignatura.

• Valora la importancia de comprender los fundamentos de la auditoria gubernamental y de gestión como herramienta significativa del desempeño profesional.

• Evalúa la importancia que tiene el proceso del planeamiento centrados en los enfoques que impone el mundo moderno.

• Aprecia los resultados del aprendizaje significativo con la utilización del mapa conceptual y el desarrollo de las habilidades del estudiante universitario.

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