AUDITORIA II Cuestionario capítulo VI

AUDITORIA II

Cuestionario capítulo VI

1. ¿En que se fundamenta la obligación e importancia de la evaluación del control interno?

R/. Se fundamenta en el contenido de la segunda norma de auditoria relativa a la ejecución del trabajo, que expone que en todo proceso de auditoria se debe evaluar el SCI de la empresa que examina mediante cuestionarios preparados con anticipación, y flujogramas a partir de las normas y principios básicos establecidos en la organización.

2. ¿Cuál es el procedimiento más usual para la evaluación del Sistema de Control Interno?

R/. Es utilizar el llamado cuestionario de control interno, que consiste en un conjunto de preguntas, clasificadas por áreas y dispuestas de tal manera que su contestación negativa determine un punto débil en el sistema y, por tanto, un área que se ha de tener en cuenta en el alcance y extensión de los procedimientos que se van a aplicar en la auditoria.

3. ¿Qué objetivos se pretenden con la evaluación del control interno?

• Establecer la base para confiar en el SCI con el fin de determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoria que se deben aplicar en el examen.

• Obtener una base para formular sugerencias constructivas a las empresas con respecto al mejoramiento de su SCI.

4. ¿Qué nos precisa el diagnóstico del control interno?

R/. Precisa como está el control en un momento determinado en un área, un proceso o una operación.

5. ¿Cuáles son los seis elementos básicos que conforman el control interno y que deben estar presentes en todas las organizaciones, áreas, procesos y operaciones?

• La misión.

• Los sistemas de planeación.

• La organización.

• Los recursos.

• La información.

• Los sistemas de verificación.

6. ¿Qué principios es necesario mantener para que los sistemas de control cumplan sus objetivos?

R/. Para que los sistemas de control cumplan con sus objetivos es necesario mantener dos principios:

• Una adecuada organización de los controles.

• Y, una oportuna evaluación de ellos.

7. ¿Qué pasos se deben seguir para realizar un diagnóstico del SCI?

• Definir el alcance (donde comienza y donde termina)

• Prepara los papeles de trabajo (normas, documentos, matriz de análisis, hacer levantamiento de la información).

• Realizar los flujogramas de la información comparándolos con los principios y normas establecidas.

• Sintetizar las fortalezas y debilidades.

• Recomendar mejoras del sistema de control.

8. ¿Cuáles son las principales fuentes de información para la evaluación del control interno?

• Graficas de organización, (organigramas) que muestren líneas de autoridad y separación de responsabilidades.

• Plan de cuentas que indique la finalidad y el uso de cada cuenta.

• Manuales de procedimientos que describen el flujo de operaciones.

• Manual de funciones que detalle las diferentes responsabilidades y actividades de los empleados.

• Entrevistas con personal directivo y empleados claves.

• Informes de auditoría externa, interna o revisión fiscal.

• Registros contables, documentos, balances, informes estadísticos, conciliaciones.

• Observación personal.

• Actas de asamblea, junta directiva, comités.

• Estatutos.

9. ¿Qué pasos se debe tener en cuenta para el uso de cuestionarios en la evaluación del control interno?

• Entrevistas de los auditores con los empleados responsables de la entidad o del área a auditar.

• Diligenciamiento del formulario

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