AUDITORIA PRUEBA DE CONTROL

Al realizar una auditoría de estados financieros el auditor encuentra debilidades en el sistema de control interno y decide aplicar pruebas de control o cumplimiento en el área de pasivos y patrimonio. ¿Qué pruebas le recomendaría aplicar a los siguientes rubros?

AREA DE CONTROL PRUEBA DE CONTROL

1. Autorizar el uso de líneas de crédito

La empresa podría contar con un procedimiento interno en donde se especifique o defina:

• Quienes autorizan el uso de la línea de crédito (por ejemplo: Directores y/o Gerentes Generales)

• Quienes hacen uso de la línea de crédito.(por ejemplo: Gerente y/o Sub gerente de Finanzas)

• Que montos están autorizados para la línea de crédito. (por ejemplo: 100% de lo que otorga el banco o bien un % de ese monto)

• En qué caso se autorizan líneas de crédito. (por ejemplo: para Inversiones, Imprevistos, Urgencias, etc.)

• Formulario de autorización con firmas y fechas.

• Documentos de respaldo del requerimiento.

• Periodo de autorización de uso de línea de crédito.

Como prueba de control se puede solicitar:

• Verificar que los formularios de autorización otorgados estén debidamente firmados, revisión física de documentos.

• Verificar que los montos utilizados hayan sido los autorizados o definidos en el periodo de uso, revisión de movimientos bancarios, cartola.

• Verificar si los montos fueron utilizados para lo solicitado, revisión de transferencias bancarias, giro de cheque, facturas, etc.

2. Revisar precisión de cálculos de intereses con el banco La empresa podría contar con un procedimiento interno en donde se especifique o defina:

• Encargado de calcular intereses con el Banco por concepto de Préstamos.

• Fechas de corte para cálculos de intereses mensuales

• Informes mensuales con detalle de cálculos.

• Cruce de información con cartola de banco (conciliación bancaria)

• Registro de ajuste realizados de ser necesario.

Como prueba de control se puede solicitar:

• Verificar el cruce de información calculada con cartola de banco.(visto buenos, firmas, fecha de revisión)

• Verificar

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