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Actividad 5 Desarrollo de los Procesos Sustantivos y el Programa de Auditoría


Enviado por   •  6 de Septiembre de 2021  •  Trabajos  •  416 Palabras (2 Páginas)  •  73 Visitas

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Actividad N° 5

“Desarrollo de los Procesos Sustantivos y el Programa de Auditoría”

Elaborado Por:

Stephanie Cruz Prieto ID: 709786

Laura Alejandra Enciso Velasco ID: 711445

Docente:

Claudia Fanny Gutiérrez Navarro

Auditoría II NRC: 8489

        

Corporación Universitaria Minuto De Dios

Contaduría Pública

Girardot, Cundinamarca

2021

INTRODUCCIÓN

Los procesos sustantivos son aquellas pruebas realizadas para obtener evidencia de auditoria con el fin de detectar representaciones erróneas de importancia en los estados financieros, de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría todas las auditorías deben comprender algunas pruebas sustantivas sin tener en cuenta que tan efectivos son los controles que realice la organización, es por esta razón, que es importante que el auditor planee y ejecute los procesos sustantivos con el fin de determinar si la empresa lleva un manejo de control eficiente en el desarrollo de sus actividades cumpliendo con todos sus responsabilidades dentro de los marcos legales y administrativos o si por el contrario esta presenta falencias en la ejecución de sus procesos.

Con base en el desarrollo del contenido teórico y desde nuestra posición asumiendo el rol de auditoras presentaremos una sugerencia que servirá como insumo para verificar el proceso de causación, pago y declaración de la retención en la fuente en una organización, por ultimo desarrollaremos un programa de auditoría enfocado en el área de inventarios de la empresa MOTOS LA MESA Ltda.

Actividad 5

¿Cómo diseñar los procesos sustantivos de la retención en la fuente, (su causación, declaración y pago)?   

Retención en la Fuente

Causación:

  • Identificar los libros auxiliares de la cuenta de retenciones
  • Verificar que los valores de las retenciones están debidamente contabilizados y facturados
  • Validar con los libros auxiliares las facturas a las que se le aplicaron la retención

 que la factura y los soportes cumplan con los requisitos y si es persona natural que cumpla (Rut, cuenta de cobro correspondiente), si es persona jurídica con la factura original

  • Verificar que los valores retenidos coinciden con las bases de retención

Declaración:

  • Corroborar que los saldos de los libros fueron llevados a la declaración de manera correcta
  • Verificar que cumpla con las condiciones de presentación, es decir que se encuentre firmada por las personas responsables de la empresa (Representante legal, contador o revisor fiscal)
  • Comprobar que la declaración se encuentre debidamente diligenciada con los datos de la empresa teniendo en cuenta el periodo a declarar.

Pago:

  • Validar los plazos para presentación y pago del mismo con el fin de evitar sanciones
  • Confrontar el recibo de pago (Formulario 490) con el debido soporte que se genera en la transacción bancaria

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