Actividad Contabilidad financiera
Enviado por carolinaavega • 29 de Marzo de 2023 • Apuntes • 1.444 Palabras (6 Páginas) • 38 Visitas
CONTABILIDAD FINANCIERA I PROF. AURORA RABAZO; JOAQUÍN TEXEIRA; PATRICIA MILANÉS
SUPUESTO 3.2.2. IDENTIFICACIÓN DE ELEMENTOS PATRIMONIALES Y ORDENACIÓN EN BALANCE (ESPECÍFICO Y CON CANTIDADES). EJEMPLO DE EMPRESA COMERCIAL Y DE SERVICIOS
READPCOPY, S.A., es una librería que además de dedicarse a la compra-venta de libros de texto, novelas, cuentos y material de papelería, presta servicios de fotocopiado e impresión de documentos. A 31 de diciembre de 2017 posee los elementos patrimoniales que se describen a continuación:
DESCRIPCIÓN | IMPORTE | BIEN/DERECHO/ OBLIGACIÓN/FP | ANC/AC/PN /PNC/PC | GRUPO | EPÍGRAFE EN BALANCE |
7 máquinas con capacidad para fotocopiar e imprimir cuatro colores básicos de una sola pasada. (213) Maquinaria | 250.000 | BIEN | ANC | 2 | INMOVILIZADO MATERIAL |
Papel para impresión del mismo gramaje (350gr/m2) y tinta comprada a los proveedores que, acorde con su tecnología de impresión, incluye los colores básicos (amarillo, magenta, negro y cyan) con cuya mezcla se puede obtener cualquier otro color. (310) Materias primas | 3.000 | BIEN | AC | 3 | EXISTENCIAS |
Libros de texto para la venta adquiridos a sus proveedores. (300) Mercaderías A | 6.000 | BIEN | AC | 3 | EXISTENCIAS |
Novelas y cuentos adquiridos para su comercialización en la tienda. (301) Mercaderías B | 8.000 | BIEN | AC | 3 | EXISTENCIAS |
Deuda con los suministradores de otros aprovisionamientos. (EXISTENCIAS) (400) Proveedores | 5.000 | OBLIGACIÓN | PC | 4 | ACREEDORES COMERCIALES |
Deudas con los suministradores de libros de texto documentadas en letras de cambio. (401) Proveedores efectos comerciales a pagar Las deudas con proveedores documentadas en letras de cambio o efectos comerciales obligan a la empresa a pagar al vencimiento, el proveedor es quien gira la letra a la empresa y esta si decide aceptarla se la devuelve firmada. | 1.500 | OBLIGACIÓN | PC | 4 | ACREEDORES COMERCIALES |
Anticipo entregado a los suministradores de material de papelería a cuenta de entregas futuras. (407) Anticipo a proveedores Los anticipos entregados al proveedor a cuenta de suministros de mercancía futuros representan para la empresa el derecho a recibir las mercancías por las que está pagando anticipadamente. Se trata de un derecho de carácter comercial por lo que la cuenta que lo representa es del grupo 4 pero se ubica en el epígrafe existencias | 600 | DERECHO A RECIBIR MERCANCIA | AC | 4 | EXISTENCIAS |
Material de papelería en la tienda disponible para la venta. (302) Mercaderías C | 2.000 | BIEN | AC | 3 | EXISTENCIAS |
Material de papelería en las oficinas empleado en las tareas administrativas. (328) Material de oficina | 250 | BIEN | AC | 3 | EXISTENCIAS |
DESCRIPCIÓN | IMPORTE | BIEN/DERECHO/ OBLIGACIÓN/FP | ANC/AC/PN /PNC/PC | GRUPO | EPÍGRAFE EN BALANCE |
La empresa YSA, a la que ha prestado un servicio de impresión y encuadernación de unos manuales, aún le debe el importe acordado, el 20% a 3 meses y el 60% a 9 meses. Por el resto del importe, se giraron efectos comerciales a 12 meses que fueron aceptados por el cliente. (431) Clientes efectos comerciales a cobrar por el 80% del total y por el 20% restante utilizo la (401) Proveedores efectos comerciales a cobrar La cuenta (431) Clientes efectos comerciales a cobrar representa para la empresa vendedora o prestadora de un servicio un derecho de cobro documentado en una letra de cambio o efecto comercial que obliga al cliente a pagar al vencimiento. En este caso, es la empresa quien gira la letra al cliente, si este decide aceptarla la devuelve firmada. | 750 | DERECHO | AC | 4 | DEUDORES COMERCIALES |
Fianza a dos años constituida para garantizar al propietario del local que tiene alquilado, en el que se encuentran su librería, el cumplimiento de la obligación afianzada. (260) Fianzas constituidas a largo plazo Una fianza constituida o entregada representa para la empresa que la constituye el derecho a recuperarla a la finalización del contrato si se cumplen las condiciones pactadas, es decir, si se cumple con la obligación afianzada. Podría ser un activo a largo plazo que estaría en el ANC epígrafe de inversiones financieras a l/p; pero si es a corto plazo irá en el AC, ubicado en el epígrafe inversiones financieras a c/p, porque se trata de un derecho NO COMERCIAL. | 4.000 | DERECHO | ANC | 2 | INVERSIONES FINANCIERAS A L/P |
Un pequeño almacén ubicado en un solar que representa el 30% del importe total que se indica. Su destino es el alquiler para obtener un rendimiento. (220) Inversiones en terrenos y bienes naturalespor el 30% del total (221) Inversiones y construccionespor el 70% del total | 240.000 | BIEN | ANC | 2 | INVERSIONES INMOBILIARIAS |
Solar en el que se ubica la imprenta. (210) Terrenos y bienes naturales | 100.000 | BIEN | ANC | 2 | INMOVILIZADO MATERIAL |
Edificio en el que se ubica la imprenta. (211) Construcciones | 295.000 | BIEN | ANC | 2 | INMOVILIZADO MATERIAL |
Pago anticipado de un cliente a cuenta de un suministro de libros de texto futuro. (438) Anticipo de clientes Representa para la empresa la obligación de entregar al cliente las mercancías por las que está cobrando anticipadamente. Se representa en el AC del balance en el epígrafe Acreedores comerciales grupo 4 | 830 | OBLIGACIÓN | PC | 4 | ACREEDORES COMERCIALES |
Acciones de una empresa del sector con vencimiento a 12 meses. (540) Inversiones financieras a c/p en instrumentos de patrimonio Las acciones adquiridas por una empresa a otra representan títulos- valor de renta variable que otorgan unos derechos (activo) si son a l/p ANC epígrafe inversiones financieras a l/p grupo 2 y si son a c/p en el AC grupo 5 epígrafe inversiones financieras a c/p | 3.000 | DERECHO | AC | 5 | INVERSIONES FINANCIERAS A C/P |
Dinero en cuentas corrientes a la vista. (572) Bancos | 45.000 | BIEN | AC | 5 | EFECTIVO |
Efectivo en la caja de la empresa. (570) Caja | 10.000 | BIEN | AC | 5 | EFECTIVO |
Capital social. (100) Capital social | XXX | FONDOS PROPIOS | PN | 1 | FONDOS PROPIOS |
2 coches para el transporte de pedidos de la imprenta a la librería y para publicidad de la empresa. (218) Elementos de transporte | 160.000 | BIEN | ANC | 2 | INMOVILIZADO MATERIAL |
Deudas con la Hacienda Pública por impuesto sobre sociedades. (4752) HP Acreedora por impuesto de sociedades Las deudas y derechos con Hacienda y con la Seguridad Social, se consideran de CARÁCTER COMERCIAL. | 285.000 | OBLIGACIÓN | PC | 4 | ACREEDORES COMERCIALES |
DESCRIPCIÓN | IMPORTE | BIEN/DERECHO/ OBLIGACIÓN/FP | ANC/AC/PN /PNC/PC | GRUPO | EPÍGRAFE EN BALANCE |
Deudas con la Seguridad social en concepto de cuota obrera y cuota patronal. (476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores | 4.100 | OBLIGACIÓN | PC | 4 | ACREEDORES COMERCIALES |
Préstamo bancario a devolver en 3 años. (170) Deudas a l/p con entidades de crédito | 30.000 | OBLIGACIÓN | PNC | 1 | DEUDAS A L/P |
Deudas con suministradores de inmovilizado a l/p. (173) Proveedores de inmovilizado a largo plazo El suministrador de inmovilizado no es mi proveedor. La deudas con los proveedores de inmovilizado son NO COMERCIALES, por tanto si son a l/p grupo 1 y si son a c/p grupo 5. Los proveedores de inmovilizado son los que nos suministran bienes de largo plazo como maquinas, elementos de transporte, terrenos…, por eso mi deuda es NO COMERCIAL y las deudas con los proveedores SI SON COMERCIALES como materias primas, mercaderías, otros aprovisionamientos… | 7.000 | OBLIGACIÓN | PNC | 1 | DEUDAS A L/P |
Deudas con los suministradores de papel y tinta, documentadas en letras de cambio que fueron giradas por el proveedor y aceptadas (firmadas) por la empresa. (401) Proveedores efectos comerciales a pagar | 1.500 | OBLIGACIÓN | PC | 4 | ACREEDORES COMOERCIALES |
Resultado del ejercicio. (129) Resultado del ejercicio | 665.000 | FONDOS PROPIOS | PN | 1 | FONDOS PROPIOS |
Reserva voluntaria. (113) Reserva voluntaria Las reservas son la parte de los beneficios obtenidos por la empresa en ejercicios anteriores que esta ha decidido dejar como reserva. Pueden ser de carácter legal o de carácter voluntario. | 700 | FONDOS PROPIOS | PN | 1 | FONDOS PROPIOS |
Deuda pública adquirida con vencimiento a 3 años. La deuda pública son los títulos valor para financiar su deficit público (gastos presupuestarios>ingresos presupuestarios) Para la empresa que los adquiere, estos títulos, representan un derecho a recuperar el dinero invertido cuando los venda. Estos títulos son de renta fija , es un derecho no comercial (251) Valores representativos de deuda a l/p | 2.800 | DERECHO | ANC | 2 | INVERSIONES FINANCIERAS A L/P |
Hacienda Pública, acreedora por IVA. (4750) HP Acreedora por IVA | 3.000 | OBLIGACIÓN | PNC | 4 | ACREEDORES COMERCIALES |
Software informático para la llevanza de la contabilidad y el control de gestión de la empresa. (206) Aplicaciones informáticas | 1.500 | DERECHO | ANC | 2 | INMOVILIZADO INTANGIBLE |
5 ordenadores. (217) Equipos para procesos de información | 2.500 | DERECHO | ANC | 2 | INMOVILIZADO MATERIAL |
Patente registrada. (203) Propiedad industrial | 2.300 | DERECHO | ANC | 2 | INMOVILIZADO INTANGIBLE |
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