Auditoria Financiera y el proceso contable
Enviado por Marjorie603 • 18 de Noviembre de 2015 • Ensayos • 8.791 Palabras (36 Páginas) • 213 Visitas
CONTENIDO
- Conceptos
- Objetivos
- Auditoria Financiera y el proceso contable
- Estados financieros frente al auditor
- Aspectos físicos, económicos y administrativos a considerar al evaluar los estados financieros
- Las auditorias no son uniformes
- Marco conceptual de las auditorias financieras
- Objetivos de los estados financieros
- Principios contables y auditoria
- Técnicas
- Procedimientos
- Normas de auditoria
- Postulados
- El proceso de la auditoria financiera
- Planeación
- Concepto
- Errores debido a la falta de planeación
- Recomendaciones para una buena planeación
- Investigación de aspectos generales y específicos
- El programa de trabajo
- Concepto
- Objetivos
- Pruebas del programa
8.3.3.1. Base en que se expresan los activos 8.3.3.2.Presentación de los estados financieros 8.3.3.3.Examen de partidas
8.3.3.4.Otros aspectos
8.4 Estudio y evaluación del control interno
- Definición
- Aspectos que pueden denotar un buen control interno
- El control interno como sistema de una empresa
- Subdivisión del control interno
- Objetivos
- Métodos de estudio y evaluación del control interno
- Aspectos que se controlan en una organización
- Auditoria interna como materialización del control
- Función
8.4.8.2. Como lograr los objetivos propuestos
- Ejecución del trabajo de revisión de cuentas de en los estados Financieros.
- Elaboración de los papeles de trabajo
- Concepto
- Clasificación
- Claves de auditoria
- Índices en los papeles de trabajo en auditoria financiera 8.7. El informe del auditor
- Concepto
- Clase de informe
- Dictamen limpio como parte del informe
Cuestionario de análisis.
OBJETIVO
Presenta al lector un esquema general de la Auditoría Financiera el cual puede servir de marco de referencia para un estudio más profundo del tema.
Muestre la
1.2. MODERNO.
El concepto cambio. En el futuro la Auditoria consistirá en una revisión de los procedimientos donde los análisis de eficiencia y control internos proporcionen la base principal de evaluación de esos procedimientos. Los argumentos en favor de ese cambio se dan por:
- El incremento en los honorarios del Contador Publico y el énfasis que se le da a la economía y efectividad de sus servicios.
- Las continuas exigencias por mayor información tanto de la gerencia como de otro.
- La complejidad en la administración de las empresas exigiendo cada día nuevas y modernas técnicas de control de sus operaciones y sus datos.
- El desarrollo de otros sistemas de información comunicación y la introducción del P E D como herramienta básica del procesamiento de la información contable que plantea la necesidad de preparación adicional al Contador Publico para prestar eficientemente sus servicios.
- OBJETIVOS.
A medida que se complica la administración de los negocios los objetivos cambian debido al crecimiento en los problemas del control de datos.
Antes la Auditoria se enfocaba a:
Precisa la situación financiera y las utilidades del negocio.
- Concepto
- 1.1 tradicional
Gráfico Nº 1
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Descubrir fraudes o malversaciones.
- Descubrir errores en las imputaciones contables. Posteriormente los objetivos cambiaron:
- Analizar si los procedimientos y los controles contables y administrativos son adecuados para lograr máxima eficiencia y productividad.
- Buscar eficiencia en las operaciones, eficacia en la administración y buscar productividad a costos razonables a través de recomendaciones que son los que interesan al cliente, y no sólo emitir una ópinión sobre los estados financieros.
- Buscar información adicional tanto para la administración como para los propietarios y otros.
- Asesorar a la gerencia en los aspectos más importantes detectados en el proceso de su trabajo.
El cuadro adjunto da un breve idea de como han cambiado los objetivos así como las técnicas y la importancia del control a través del tiempo.
jhbvb aspecto a[pic 25] evaluar | Objetivos Objetivos | Clase de Auditoría y pruebas | Importancia del Control Interno |
Antes de 1500 | Buscar fraudes. | Detallada. Dos escribas que registran transacciones similares en Momentos distintos. | Ninguno. |
De 1501 a 1849 | Detectar fraudes | Detallada. La verificación detallada, se constituye en regla y método de trabajo | Ninguno. |
De 1850 a 1904 | Buscan fraudes, errores de registro y errores de Principio. | Detallado. En grado sumo surge nueva concepción porque propietarios ausentes necesitan protección de sus Recursos. Muestreo incipiente 1895. | Se reconoce el control interno existente en el sistema Contable. Pero poca o ninguna atención En auditoría. |
De 1905 a 1932 | Determinar la situación financiera real y las utilidades de la Empresa. 2. Detectar fraudes y errores pero este como objetivo secundario | Primer paso para una auditoría es cerciorarse del sistema de la comprobación Interna. | Poco reconocimiento a la Auditoria en USA. tiene alguna importancia |
De 1933 a 1940 | 1. Determinar la veracidad de la Situación financiera. 2. Buscar fraudes y | Verificación parcial con base en pruebas de grupos de operaciones | Hay interés. Dicen "Las auditorias consisten en muestreos: pruebas |
errores o la posibilidad de cometerlos Discutibles Montgomery | como medio de Detectar fraude. Muestreo (arma principal) | y comprobaciones Su valor depende de los controles y Comprobaciones internas. | |
De 1941 a 1960 | Permitir al Contador expresar una opinión, en relación a la verificaci6n de los EF. (AICPA). | Pruebas y muestreo | Conceden gran importancia |
1960 hasta finales de los años Ochentas. | Emitir opinión sobre razonabilidad de Información financiera. Se debe auditar el negocio y buscar eficiencia a través de recomendaciones que permitan un mejor estar en las operaciones y Políticas establecidas. | Se efectúan pruebas y se trabaja con base en normas de auditoría teniendo presente los diversos problemas que Plantea el PED. | Ponen gran énfasis en controles en el análisis, en controles contables y administrativos |
1990 en Adelante... | Analizar las características y la metodología de los sistemas que se deben aplicar para diagnosticar y Presentar alternativas de solución a los problemas de dirección y gestión empresarial | Investigar y evaluar a la empresa en todas sus áreas con énfasis en su parte administrativa, contable, financiera, Sistemas. Realizar recomendaciones adecuadas a las Circunstancias. Describir deficiencias o irregularidades en toda o parte de la empresa y proponer los posibles Correctivos. Se utilizan métodos como Balance Score Card, Coby, NTC ISO 9001:2000 Entre otros. | Precisar cómo está y hacia donde se va con la dirección que se le está dando a la Empresa. Sugerir cambios a las políticas y métodos de la administración que se consideren Obsoletos. Determinar el grado de compromiso de la gerencia con las políticas establecidas, con los planes procedimientos, como medio de salvaguardar los bienes del negocio |
3. AUDITORÍA FINANCIERA Y PROCESO CONTABLE.
Grafico No. 2
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