Auditoria a los estados financieros

CONTRATACIÓN

Este proceso comienza con presentar una oferta de servicio en la cual se propone contratar los servicios profesionales de un auditor, para efectuar dicha auditoria a los estados financieros, luego la empresa prestadora de los servicios profesionales de auditoria mediante un documento llamado carta de compromiso acepta y confirma a la empresa solicitante que su auditoria si será efectuada, posterior a eso se realiza un contrato de auditoría, en donde se establecen unas clausulas en las cuales se expresan las actividades a realizar por parte del auditor y del cliente.

PLANEACIÓN

Este proceso se establece para prevenir los procedimientos que se aplicaran, a fin de obtener conclusiones validas y objetivas que sirvan de soporte a la opinión que se vierta sobre la entidad.

Algunas de estas estrategias son:

-Conocer la naturaleza operativa de la empresa

-Conocer la ubicación de las instalaciones

-Conocer su estructura financiera, y las operaciones de compra y venta

Discutir la estrategia que se va a usar para el proceso de auditoría, consiste en que el cliente explique los problemas importantes de la empresa al auditor y llegar a una conclusión en como enfocarse para hacer la auditoria de la mejor manera.

El riesgo de la auditoría consiste en que el auditor dé una opinión inapropiada cuando la información financiera de la empresa no sea clara y concisa.

EJECUCIÓN

Valoración del riesgo: en el cual se realiza una evaluación a cada una de las cuentas, con el fin de determinar cual o cuales se consideran como significativas dentro del proceso de revisión que se está desarrollando.

Respuesta frente al riesgo: en el cual se definen y se aplican pruebas del funcionamiento de los distintos controles que se usan en la auditoria con el fin de obtener evidencias adecuadas y eficaces.

Evidencia de la auditoria: es la información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que se basa su opinión. Incluye información contenida en registros contables que se obtienen de los estados financieros.

DOCUMENTACIÓN

Documentos de trabajo: es donde el auditor registra los datos e información obtenida a lo largo de su examen y los resultados obtenidos de las pruebas realizadas.

Ejemplo: Cedulas sumarias: la cual contiene los datos en forma global de las cifras contables, así como los procedimientos y las conclusiones determinadas.

Representación de la administración: quiere decir que el auditor debe obtener por escrito de la administración representaciones sobre asuntos de importancia relativa, tales como reconocer la responsabilidad en la presentación de los estados financieros.

La evidencia obtenida: quiere decir que la evidencia que se obtuvo en el examen debe ser fiable y estar respaldaba por las conclusiones en las cuales de basa el auditor.

Conclusiones alcanzadas: estas son las deducciones lógicas que hace el auditor acerca de los hallazgos que se presenten en el examen y que dependen de la persuasión que tenga el auditor en función de la ejecución de su proceso de auditoría.

...