AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
Enviado por manuelangulo.123 • 24 de Octubre de 2020 • Trabajos • 542 Palabras (3 Páginas) • 72 Visitas
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EFECTIVO | ||||||
N | PREGUNTAS | SI | NO | NA | FECHA | AUDITOR |
1 | ¿Están establecidos los fondos fijos de la caja? | |||||
2 | ¿Existe un adecuado control contable sobre las fechas de vencimiento de las facturas? | |||||
3 | ¿La cobranza del día es depositada intacta y oportunamente a bancos? | |||||
4 | ¿Los cheques expedidos cuentan con firma autorizada? | |||||
5 | ¿Existe un límite en las firmas autorizadas para hacer pagos? |
CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES | ||||||
N | PREGUNTAS | SI | NO | NA | FECHA | AUDITOR |
1 | ¿Se verifica que el adeudo es un derecho real a favor de la empresa? | |||||
2 | ¿Se verifica la existencia física de ampare dicho cobro? | |||||
3 | ¿Las cuentas por cobrar son recuperables en el importe especificado? | |||||
4 | ¿Las cuentas por cobrar están correctamente clasificadas en atención al plazo? | |||||
5 | ¿La cobranza se deposita oportunamente? |
INVENTARIOS DE MERCANCIAS | ||||||
N | PREGUNTAS | SI | NO | NA | FECHA | AUDITOR |
1 | ¿Se verifica que existen materiales y mercancías con importe igual a saldo de las cuentas referentes? | |||||
2 | ¿Se comprueba que dichas existencias se hayan valuado por métodos aceptable contablemente? | |||||
3 | ¿Se cuenta con un catálogo de proveedores? | |||||
4 | ¿Existen informes de recepción de mercancía? | |||||
5 | ¿Se verifica que exista un procedimiento de verificación facturas, antes de su pago o registro? |
INMUEBLES,MOBILIARIO,EQUIPOS E INSTALACIONES | ||||||
N | PREGUNTAS | SI | NO | NA | FECHA | AUDITOR |
1 | ¿Las compras y ventas se encuentran autorizadas ¿ | |||||
2 | ¿Existen registros de cada bien? | |||||
3 | ¿Se cuenta con pólizas de seguro que protejan el activo fijo? | |||||
4 | ¿Los activos fijos que contribuyen de manera importante a generar flujo de efectivo están identificados claramente? | |||||
5 | ¿Existe una política de capitalización que señale cuando una erogación es incremento y cuando es gasto? |
PAGOS ANTICIPADOS | ||||||
N | PREGUNTAS | SI | NO | NA | FECHA | AUDITOR |
1 | ¿Existe una separación contable para el registro de esta clase de pagos? | |||||
2 | ¿Dentro de los pagos anticipados se incluyen primas de seguro y fianzas? | |||||
3 | ¿Se cuenta con un registro mensual y correcto de las porciones devengadas de los pagos ant? | |||||
4 | ¿Existe un adecuado control físico y contable sobre las pólizas de seguros y fianzas? | |||||
5 | ¿Se verifica la existencia de un adecuado control contable sobre los intereses pagados por anticipado? |
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR | ||||||
N | PREGUNTAS | SI | NO | NA | FECHA | AUDITOR |
1 | ¿Se cuenta con información sobre las operaciones con proveedores y bancos de la empresa? | |||||
2 | ¿Cuentan con estados de cuenta de los bancos mensualmente, así como de los proveedores? | |||||
3 | ¿Se verifica el registro periódicamente por escrito saldos con bancos y los principales proveedores? | |||||
4 | ¿Se realizan descuentos por pronto pago concedidos por proveedores? | |||||
5 | ¿Las funciones de control contable sobre pasivos con los proveedores están asignadas y definidas? |
PASIVOS ACUMULADOS | ||||||
N | PREGUNTAS | SI | NO | NA | FECHA | AUDITOR |
1 | ¿Se cuenta con registro oportuno de los pasivos fiscales y laborales a cargo de la empresa y los de retención? | |||||
2 | ¿Se verifica que las provisiones, reflejen solo obligaciones pendientes de pago? | |||||
3 | ¿El plan contable establece provisiones para obligaciones recurrentes es decir comisiones, rentas, regalías? | |||||
4 | ¿Se cuenta con autorización para la contratación de pasivos? | |||||
5 | ¿Existen estudios que soporten y justifiquen su necesidad y beneficios? |
CAPITAL CONTABLE | ||||||
N | PREGUNTAS | SI | NO | NA | FECHA | AUDITOR |
1 | ¿Se manejan registros contables para cada uno de los conceptos que integran el capital? | |||||
2 | ¿Se reconocen en libros de manera oportuna las decisiones de las asambleas de accionistas que afectan al capital? | |||||
3 | ¿Los movimientos contables con la declaración anual del importe sobre la renta, concuerdan? | |||||
4 | ¿Cada modificación que se realiza a cuentas de capital está basadas en decisiones de la asamblea de accionistas? |
VENTAS Y COSTO DE VENTAS | ||||||
N | PREGUNTAS | SI | NO | NA | FECHA | AUDITOR |
1 | ¿Se cuenta con información periódica del volumen y costo de producción de las ventas? | |||||
2 | ¿Los pedidos están prenumerados y se custodian plenamente antes de su elaboración? | |||||
3 | ¿Las listas de precio se actualizan periódicamente como se requiere? | |||||
4 | ¿Las remisiones muestran claramente el acuse de recibo por parte de los clientes? | |||||
5 | ¿Las facturas de venta están prenumeradas? |
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