CASO: “CONCILIACIÓN BANCARIA”
Enviado por rociocolquelemos • 25 de Abril de 2022 • Apuntes • 365 Palabras (2 Páginas) • 33 Visitas
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CASO: “CONCILIACIÓN BANCARIA”
La finalidad de la conciliación es ajustar las diferencias entre la contabilidad del banco y de la empresa. De este modo tenemos dos detalles a conciliar; el resumen de los movimientos de nuestra cuenta que nos facilita el banco o extracto bancario y el libro banco que nace de nuestra contabilidad.
El primer paso consiste en identificar las diferencias entre ambos. Luego armamos la conciliación compensando esas diferencias hasta que los saldos del libro y del extracto sean iguales.
Una vez identificadas las partidas, se deben clasificar en temporarias o permanentes:
Las partidas temporarias son aquellas diferencias que el tiempo va a consolidar, es decir, se van a arreglar sin necesidad de ajustarlas contablemente. Ejemplo: Un depósito de 48 horas realizado por la empresa el último día hábil del mes es probable que no se haya acreditado en nuestra cuenta bancaria al cierre. Esto produciría una diferencia entre nuestra contabilidad y el extracto bancario, pero dicha disparidad se solucionará con el tiempo.
Las partidas no temporarias, al contrario, crean diferencias que no se arreglarán con el paso del tiempo y debemos ajustarlas contablemente. Ejemplo: Un débito bancario no contabilizado por la empresa. Es claro que esta diferencia no se arreglará sola, hay que realizar el ajuste correspondiente.
Conciliación:
Concepto | S/Empresa | S/Resumen Banco |
Saldos al 31/07/X8 | 33.495 | 31.722 |
Depósito ch. 48hs. Acredt por Bco | 5.000 | |
Ch. Nº003 no deb. por el bco. | (4.000) | |
Comisión apertura cta no acred por la empresa | (250) | |
Comisión ch. rechazado no acredit por la empresa | (130) | |
Imp. Banc. no acreditado por la empresa | (393) | |
32.722 | 32.722 |
Se ajustan las partidas permanentes:
Comisiones Bancarias | 380 | |
Impuestos Bancarios | 393 | |
Banco Río c/c | 773 |
Libro Banco luego del ajuste:
Banco Río c/c | |
33.495 | |
773 | |
S.D= 32.722 |
Conciliación Definitiva:
Concepto | S/Empresa | S/Resumen Banco |
Saldos al 31/07/X8 | 32.722 | 31.722 |
Depósito ch. 48hs. Acredt por Bco | 5.000 | |
Ch. Nº003 no deb. por el bco. | (4.000) | |
32.722 | 32.722 |
Una vez ajustadas las partidas permanentes, tenemos un nuevo saldo de libro banco. Debemos realizar la conciliación definitiva teniendo en cuenta este nuevo saldo. Nótese que todas las partidas expresadas en esta última conciliación son partidas temporarias. El siguiente mes habrá que ver si realmente se igualaron.
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