CONCILIACION BANCARIA

CONCILIACION BANCARIA:

Es una herramienta administrativa usada para comparar los registros y saldos de la cuenta bancaria en los libros contables de la empresa con los registros y saldos reflejados en los Estados de Cuentas Bancarios emitidos por las Instituciones Financieras. Pueden existir diferencias entre ambos reportes, los cuales se originan por 4 situaciones posibles:

1. Partidas no Registradas en Libros: Registros realizados por el banco y no realizados en la empresa, como lo son Notas de Debito o Notas de Crédito.
2. Partidas no registradas en Bancos: Registros hechos en la empresa no realizados en el banco.
3. Errores en el Banco. Movimientos no pertenecientes a la empresa.
4. Errores en los libros. Movimientos de un banco registrados en otro.

En el presente, por el uso de internet, es mucho más sencillo realizar una conciliación bancaria, en el pasado se pedían al banco cortes semanales y el estado de cuenta mensual, en la actualidad tiene acceso constante a tu cuenta bancaria.

Existen empresas con sistemas o programas informáticos muy avanzados en los cuales al realizar una transferencia (pago) automáticamente queda contabilizado en el banco correspondiente, pero pueden existir otras con sistemas menos avanzados e inclusive algunas con contabilidad manual.

La conciliación bancaria se puede realizar por dos métodos:

1. Saldos Correctos: en este método se trabajan de manera simultánea los saldos y registros en la contabilidad   con los saldos y registros de la entidad financiera.
2. Saldos Encontrados: en este método se parte de cualquiera de los dos saldos (libros o bancos) y se llega al otro.

Veamos un ejemplo:

El Estado de Cuenta de la Empresa Rojas & Rojitas, C.A en su Cuenta  Corriente N° 986754 del Banco La Plata presenta un saldo al 30/06/2021  de Bs 126.421,45 y el saldo según nuestros libros es de Bs. 125.856,95.

Efectuadas las revisiones correspondientes, se encontró lo siguiente:

1. En el Estado de Cuenta aparece un abono por Bs. 35.000,00 que no pertenece a la empresa.
2. La transferencia 123456 por Bs. 30.000,00 se registro por Bs. 3.000,00
3. La transferencia 5896321 por Bs.54.600,00 de fecha 30/06/2021 no aparece abonada en el estado de cuenta bancario.
4. Notas de Debito no registradas:

1. N/D 4567 por transferencia devuelta 15.650,00
2. N/D 4601 por comisiones Bs. 1.000,00
3. N/D 4684 por intereses Bs. 3.585,50

1. Transferencias realizadas por la empresa no cargadas en cuenta:

1. Transferencia 123501 por Bs. 13.560,00 (30/06/2020)
2. Transferencia 123509 por Bs. 18.940,00 (30/06/2020)

1. La transferencia 859647 por Bs. 36.400,00 no fue realizada por la empresa.
2. Notas de Crédito no registradas:

1. N/C 8168 (transferencia) Bs. 42.700,00
2. N/C 8206 (cobro de giro) Bs. 36.800,00

1. La transferencia 571236 por Bs. 14.600,00 se registró por Bs. 16.400,00
2. La transferencia 569823 por Bs. 25.600,00 acreditada por el banco no se registró en nuestros libros.
3. La transferencia 123475 por Bs. 32.000,00 no se registró en nuestros libros.

Antes de realizar la conciliación bancaria, debemos analizar cada de las 10 situaciones anteriores, esto para determinar que representa cada una, me refiero a las 4 situaciones planteadas como causantes de las diferencias en los saldos.

Comencemos:

1. En el Estado de Cuenta aparece un abono por Bs. 35.000,00 que no pertenece a la empresa.

Recuerden que el dinero de los clientes para el banco son un pasivo, ese dinero lo tiene el banco, pero se lo debe al cliente, recuerden que hay cargos (debe) y abonos (haber), también que las cuentas de pasivo son acreedoras, es decir, aumentan con los abonos y disminuyen con los cargos. En este caso, el banco nos hizo un aumento en nuestra cuenta que no correspondía. (no soy responsable por sus deficiencias de contabilidad I). En resumen, es un error del banco.

1. La transferencia 123456 por Bs. 30.000,00 se registró por Bs. 3.000,00

Evidentemente se trata de un error en nuestros libros pues el registro fue incorrecto.

1. La transferencia 5896321 por Bs.54.600,00 de fecha 30/06/2021 no aparece abonada en el  estado de cuenta bancario.

Recuerden que hay Transferencias Realizadas (pagos) y Transferencias Recibidas (cobros), si esta transferencia no aparece reflejada en el banco quiere decir que la hicimos nosotros y por tanto esta registrada en los libros de la empresa.

1. Notas de Debito no registradas:

1. N/D 4567 por transferencia devuelta 15.650,00
2. N/D 4601 por comisiones Bs. 1.000,00
3. N/D 4684 por intereses Bs. 3.585,50

Cada vez que al banco no debita (hace un cargo) nuestra cuenta disminuye (es lo que sucede cada vez que usamos nuestra tarjeta de débito). Estas notas son disminuciones que hizo el banco y que aun no se han registrado en la empresa.

1. Transferencias realizadas por la empresa no cargadas en cuenta:

1. Transferencia 123501 por Bs. 13.560,00 (30/06/2020)
2. Transferencia 123509 por Bs. 18.940,00 (30/06/2020)

Son pagos que hizo la empresa y que por alguna razón no se reflejan esas disminuciones en el Estado de Cuenta Bancario. (cargos y débitos es lo mismo, contabilidad I)

1. La transferencia 859647 por Bs. 36.400,00 no fue realizada por la empresa.

Evidentemente es un error del banco, nos debito (disminuyo) esa cantidad de manera errónea.

1. Notas de Crédito no registradas:

1. N/C 8168 (transferencia) Bs. 42.700,00
2. N/C 8206 (cobro de giro) Bs. 36.800,00

Cada vez que al banco no acredita (hace un abono) nuestra cuenta aumenta. Estas notas son aumentos que hizo el banco y que aún no se han registrado en la empresa. Una fue por una transferencia recibida y la otra por un giro que le dimos al cobro y que realizo la cobranza del mismo (Giros al Cobro lo estudiaremos en  la unidad II)

1. La transferencia 571236 realizada por Bs. 14.600,00 se registró por Bs. 16.400,00

En este caso fue un error en la empresa al momento de registrar la operación. (monto errado)

1. La transferencia 569823 por Bs. 25.600,00 acreditada por el banco no se registró en nuestros libros.

En este caso es un dinero que entro a la cuenta de la empresa, pero la operación no fue registrada en sus libros sin embargo el banco la cargo (acredito), es decir, aumento esa cantidad.

1. La transferencia 123475 realizada por Bs. 32.000,00 no se registró en nuestros libros.

Se trata de un pago efectuado mediante una transferencia sin embargo no se registró en los libros.

Recuerden las 4 situaciones posibles que originan la diferencia, al hacer la conciliación se van comparando los registros, los que estén iguales en ambos reportes (libros y Edo. De Cuenta) se tildan, los que difieren se toman para hacer la conciliación.

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