CASO PRACTICO EMPRESA PORTUARIA QUETZAL
Enviado por JBOLOS • 5 de Noviembre de 2022 • Apuntes • 472 Palabras (2 Páginas) • 44 Visitas
CASO PRACTICO
EMPRESA PORTUARIA QUETZAL
La auditoría cubrió el período del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2020, se aplicaron procedimientos contables y de auditoria para establecer la razonabilidad de los saldos y operaciones relacionadas a la cuenta de Depreciaciones del Activo Fijo reportados dentro de los Estados Financieros de la Empresa.
INFORMACION EXAMINADA
Estados Financieros Balance General y Estado de Resultados al 31 de diciembre de 2020. Mayores Auxiliares correspondientes a las cuentas objeto de examen.[pic 1][pic 2]
Documentación de soporte relacionada con las operaciones de las cuentas examinadas.[pic 3]
Tarjetas Auxiliares de control de depreciaciones y registros auxiliares del Departamento de Contabilidad para el control de las depreciaciones del Activo Fijo.[pic 4]
NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA
Derivado de la evaluación que se practicó a los procesos contables que realiza el Departamento de Contabilidad en la cuenta 6113-1 “Depreciación de Activos Fijos” al 31 de diciembre de 2020, aplicando Procedimientos de Auditoria y de Control Interno, se encontraron diferencias por mal arrastre de saldos, entre el cuadro de control interno llevado en Excel del Departamento Contabilidad y tarjetas de depreciación, los cuales se detallan a continuación:
[pic 5]
DIFERENCIAS EN DEPRECIACIÓN MENSUAL DE AUDITORIA -- CONTABILIDAD
CUENTA No. 6113-1 “DEPRECIACIÓN DE ACTIVO FIJO” DEL 01 DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 (EXPRESADO EN QUETZALES)
AUDITORIA | |||||||
No. CUENTA | NOMBRE DE LA CUENTA | NOVIEMBRE | DICIEMBRE | TOTAL | CONTABILIDAD | DIFERENCIA | REF. |
1231.03 | BIENES DE USO PUBLICO | 3,800,602.41 | 3,800,602.41 | 7,601,204.82 | 7,601,204.82 | 0.00 | |
1231.04 | INSTALACIONES | 1,299,598.18 | 1,296,114.94 | 2,595,713.12 | 2,595,713.12 | 0.00 | |
1231.05 | EDIFICIOS | 314,400.06 | 314,400.06 | 628,800.12 | 638,375.44 | -9,575.32 | Y10.1 |
1231.06 | OTROS ACTIVOS AMORTIZABLES | 211,352.01 | 211,352.01 | 422,704.02 | 422,704.02 | 0.00 | |
1232.01 | EQUIPO DE PRODUCCION | 1,393.87 | 1,393.87 | 2,787.74 | 2,787.74 | 0.00 | |
1232.02 | MAQUINARIA Y EQUIPO DE CONSTRUCCIÓN | 4,131.37 | 4,131.37 | 8,262.74 | 8,262.74 | 0.00 | |
1232.03 | MOBILIARIO Y EQUIPO DE O F I C I N A Y EQUIPO DE COMPUTO | 139,838.49 | 136,773.17 | 276,611.66 | 294,910.87 | -18,299.21 | Y10.1 |
1232.04 | EQUIPO MEDICO, SANITARIO Y DE LABORATORIO | 4,212.89 | 4,212.89 | 8,425.78 | 8,425.78 | 0.00 | |
1232.05 | EQUIPO EDUCACIONAL, CULTURAL Y RECREATIVO | 7,326.97 | 7,058.61 | 14,385.58 | 14,385.58 | 0.00 | |
1232.06 | EQUIPO DE TRANSPORTE | 1,197,009.78 | 1,197,009.77 | 2,394,019.55 | 2,394,019.55 | 0.00 | |
1232.07 | E Q U I P O D E COMUNICACIONES | 171,383.90 | 171,383.90 | 342,767.80 | 342,767.80 | 0.00 | |
1232.08 | HERRAMIENTAS | 1,395.43 | 1,395.43 | 2,790.86 | 2,790.86 | 0.00 | |
1,235.00 | EQUIPO DE SEGURIDAD | 7,919.20 | 6,900.48 | 14,819.68 | 14,819.68 | 0.00 | |
1237.01 | EQUIPO DE ALOJAMIENTO | 2,578.65 | 2,578.65 | 5,157.30 | 5,157.30 | 0.00 | |
1237.02 | EQUIPO DE INGENIERÍA TOPOGRAFIA Y DIBUJO | 4,308.13 | 4,308.13 | 8,616.26 | 8,616.26 | 0.00 | |
1237.03 | EQUIPO DOMESTICO | 3,887.81 | 3,897.87 | 7,785.68 | 7,785.68 | 0.00 | |
1237.04 | EQUIPO ELÉCTRICO Y DE ILUMINACIÓN | 57,298.76 | 57,328.36 | 114,627.12 | 114,893.75 | -266.63 | Y10.1 |
1237.05 | EQUIPO DE MANTTO. Y ASEO | 41,931.60 | 42,205.00 | 84,136.60 | 84,136.60 | 0.00 | |
1237.06 | EQUIPOS VARIOS | 285,650.20 | 285,321.38 | 570,971.58 | 569,015.06 | 1,956.52 | Y10.1 |
1237.07 | EQUIPO CONTRA INCENDIOS | 3,014.06 | 3,014.06 | 6,028.12 | 6,028.12 | 0.00 | |
1237.08 | EQUIPO DE MANIPULACIÓN | 556,606.64 | 556,606.44 | 1,113,213.08 | 1,113,213.08 | 0.00 | |
TOTALES | 8,115,840.41 | 8,107,988.80 | 16,223,829.21 | 16,250,013.85 | -26,184.64 |
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