CASO PRACTICO PRESUPUESTO OPERATIVO
katherine.SApuntes9 de Septiembre de 2021
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CASO PRACTICO PRESUPUESTO OPERATIVO
La empresa Retablo Cuzqueño S. A. C. desea elaborar un presupuesto trimestral para el periodo de octubre, noviembre y diciembre de 2011. Esta fábrica hace dos muebles prototipos para supermercados: M1 y M2.
- Para la elaboración de M1 se necesitan dos listones de caoba y un listón de pino.
- Para la fabricación de M2 se necesita el doble de pino, la caoba no se utiliza en M2.
Se estima que los valores de compra de ambos materiales sufrirán un alza del 10% en octubre. No se esperan nuevos incrementos hasta febrero de 2012.
A continuación, se muestran las ventas en unidades de M1 y M2.
| M1 | M2 | TOTAL |
Octubre | 200 | 300 | 500 |
Noviembre | 400 | 200 | 600 |
Diciembre | 500 | 100 | 600 |
Total | 1100 | 600 | 1700 |
El Estado de Situación Financiera al 30 de setiembre de 2011 muestra un saldo de cuentas por pagar de 110 000 soles relacionado con las compras de los Materiales directos caoba y pino. El valor de adquisición de cada listón fue de 35 y 25 soles, respectivamente.
El mismo balance muestra la cuenta de existencias, la que incluye productos terminados por un valor total de 22,500 soles. Esta cifra corresponde a cien unidades de M1 a un costo unitario promedio de 150 soles y de cien unidades de M2 a un costo unitario promedio de 75 soles.
Se espera que el inventario final del trimestre por materiales directos sea del 50% del requerimiento de la producción necesitada en el mismo trimestre. El inventario de materiales directos al 30 de setiembre de 2011 es de sesenta listones de caoba y cien listones de pino, valorizados en 35 y 25 soles, respectivamente.
El inventario final deseado al 31 de diciembre de M1 es de 200 unidades. Se confía en que el inventario final de M2 sea del 50% de M1.
Con respecto a la mano de obra directa se requieren 1,5 horas para elaborar M1 y 0,5 hora para M2. La remuneración bruta por hora normal es de 7 soles para ambos productos (este no incluye las cargas laborales por 44,46%).
La tasa de aplicación de los CIF variables se ha establecido en 50% del costo de los materiales directos utilizados. Los CIF fijos mensuales ascienden 25 000 soles para M1 y de 20 000 soles para M2.
La empresa valúa los inventarios de productos terminados e inventarios de materiales directos por el método promedio.
Preguntas aplicativas
a. Por el cuarto trimestre, para incluir en el presupuesto operativo, preparar presupuesto de producción en unidades.
Respuesta: M1:1 200 y M2: 600.
b. Presupuesto de compra de materiales directos en unidades y en soles.
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