CASOS PRACTICOS La Empresa Grupo Industrial de Muebles, SA de CV

                                             19-Feb-2019

CASOS PRACTICOS

La Empresa Grupo Industrial de Muebles, SA de CV, con domicilio fiscal en la ciudad de León, Gto, y con fecha de constitución de septiembre de 2015, nos presenta la siguiente información de 2018:

1. Aumento de capital a la sociedad $300,000 27 sep 2018
2. 10 oct venta de mercancía al extranjero 25,000 Usd. Tipo Cambio. $19.00  
3. Se envía mercancía a cliente en terr. nal el dia 16 de noviembre  de 2018 por $170,500 cuya factura y cobro se realiza el 11 de diciembre de 2018.
4. El 12 de octubre recibe préstamo del banco  por la cantidad de 400,000
5. El dia 15 de diciembre se recibe Anticipo de un cliente por 260,000 INGRESO ACUMULABLE ART. 17 INCISO C
6. El 28 de Diciembre se tiene Venta de contado  al público en gral con notas de venta en diciembre por la cantidad de 180,000 incluye IVA
7. Se vende mercancía en diciembre y se recibe a cambio automóvil por un monto de 90,000  
8. El SAT en diciembre determina un ingreso presunto pon un monto de 65,000
9. En noviembre 30 2018 Se obtienen ingresos por dividendos de una persona moral residente en México por la cantidad de 115,000
10. Se obtiene una ganancia cambiaria por la venta de mercancía en dólares por la cantidad de 23,100
11. Se recibe apoyo de gobierno federal por un monto de 200,000 en noviembre
12. Recuperación de cuenta incobrable $250,000
13. Se obtiene rendimiento, bancario por 72,500
14. Ganancia por la venta de terreno $240,800
15. El ajuste anual por inflación acumulable del ejercicio de 2018 es por 45,200
16. Deducciones Autorizadas del 2018 por 568,000
17. Ptu pagada  en mayo 2018 45,100
18. Pérdidas fiscales de  ejerc  anteriores actualizadas 21,200
19. Pagos provisionales del contribuyente $425,300
20. ISR retenido bancario 3,200

La Empresa “Aguacates de Calidad ” SA de CV, tributa en el régimen simplificado con domicilio fiscal en la Zamora Michoacán, inicia operaciones el día 27 de marzo de 2017, con 5 socios  nos presenta la siguiente información del ejercicio 2018:

1. Ventas cobradas $ 2,675,500
2. Ventas al público en general   de contado $ 1,750,000
3. Ventas al Extranjero $ 2,300,000 cobradas
4. Costo de ventas 1,250,000
5. Gastos pagados  $850,000  
6. PTU Pagada $175,000
7. Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores $ 27,200
8. Pagos provisionales $ 496,800
9. Retención ISR bancario $4,200

SE PIDE EN AMBOS CASOS DETERMINAR EL ISR DEL EJERCICIO

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