Caso práctico de una empresa industrial

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FACULTAD DE NEGOCIOS

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

CURSO:

DERECHO TRIBUTARIO

TRABAJO:

CASO PRACTICO DE UNA EMPRESA INDUSTRIAL

INTEGRANTES:

Barboza Saldaña, Ana Paula

Reyna Lozano, Editha

Vasquez Chugden, Blanca Elita

PROFESOR:

GARY EDUARDO CACERES CENTURION

Cajamarca – 2023

IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORÍA

RENTAS EMPRESARIALES: Aquí se encuentran los negocios, mineras, las empresas de servicios, empresas comerciales, empresas industriales, empresas de telecomunicaciones, aquí se genera a través de un negocio-empresa

1. Referencia normativa legal

Ley                                 Texto único de la ley del impuesto a la renta Decreto supremo [pic 5]

           Decreto supremo N°.179-2004-EF, publicado el 8 diciembre del 2004 y normas modificatorias.

Reglamento                      Decreto supremo N°179-2004-EF, Publicado el 19 set 1994 y normas modificatorias.                                                                                [pic 6]

Unidad impositiva tributaria              Son diversos sustentos normativos porque publicación es anual. [pic 7]

Pueden ser revisados en:                                                                       https://www.sunat.gob.pe/indicestasas/uit.html

1. Regímenes tributarios:  

1. Régimen general:
2. Régimen Mype tributario:
3. Régimen especial:
4. Nuevo RUS:

1. Generalidades:

1. Obligaciones a presentar declaración jurada:  Generan esta renta las personas naturales con negocio y jurídicas que hayan obtenido renta gravada, derivadas del: comercio, minería explotación agropecuaria, forestal, pesquera, transportes, servicios financieros y, en general, cualquier otra actividad que constituya negocio habitual de compra, venta y prestación de servicios empresariales.
2. Mecanismo para realizar declaración anual: Formulario N°710 su presentación podrá realizarse por internet a través de SUNAT Operaciones en Línea-SOL, en SUNAT Virtual: https://www.sunat.gob.pe.

• Formulario virtual N°710: Renta Anual- Completo-Tercera categoría e ITF.

Debe ser utilizado por quienes hubieran generado renta o perdidas de tercera categoría como contribuyentes del Régimen General y que se encuentren en alguno de los siguientes supuestos:  https://renta.sunat.gob.pe/empresas/como-declarar-el-impuesto-a-la.renta

• Formulario virtual N°710 Renta Anual- simplificado.

Debe ser utilizado por quienes hubieran generado rentas o perdidas de tercera categoría como contribuyentes del Régimen General del Impuesto y/o del Régimen MYPE Tributario- RMT

1. Opciones para realizar el pago: Enviada la declaración y determinada el importe por pagar, el pago lo puedes realizar en 2 modalidades:

• Por la internet, a través de SUNAT virtual, Operaciones en línea con tu clave SOL.
• En ventanilla de bancos autorizados, para ello es necesario generar el NP5-Numero de pago SUNAT, luego puede acercarse al banco de tu elección.

1. Introducción para el cálculo del impuesto

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• Renta bruta: Se obtiene de la diferencia entre los ingresos grabables obtenidos durante el año menos los costos computables.

Ingresos: Afectos al impuesto y obtenidos en el año gravable.

Costos computables: Costos de adquisición, producción o construcción y valor de ingreso al patrimonio.

• Renta neta: Se deduce los gastos que son necesarios para producirla y mantener su fuente, así como los que están vinculados a la generación de ganancias de capital.

Gastos necesarios: Deben cumplir con el principio de causalidad (necesidad de gasto) tomando en cuenta los criterios de razonabilidad y generalidad.

• Adiciones: Gastos que no son aceptados tributariamente por SUNAT durante el ejercicio fiscal.

Gastos temporales: SUNAT no los admitirá para ejercicios fiscales posteriores

Gastos permanentes: SUNAT no los admitirá.

• Deducciones: Son gastos que SUNAT permite añadir a la declaración jurada anual para así disminuir el resultado del ejercicio con la finalidad de pagar menos impuestos.

• Perdidas tributarias compensables: En caso no se haya tenido una perdida tributaria en un ejercicio, esta se puede compensar en los siguientes ejercicios en los cuales se obtenga utilidades.

• Renta neta disponible: Se aplica la tasa correspondiente del ingreso a la renta.

• Crédito fiscal: se deduce dando como resultado el saldo a favor del fisco o del contribuyente.

CASO PRACTICO DE UNA EMPRESA INDUSTRIAL

Información de la Empresa

Nombre de la empresa: Tecnología Innovadora S.A.C.

RUC (Registro Único de Contribuyentes): 20876543210

Actividad: Desarrollo y fabricación de equipos de alta tecnología.

Ejercicio fiscal: Año 2023.

Información Financiera (Expresada en Nuevos Soles - S/):

1. Estado de Resultados:

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