“CENTRO DE EVENTOS CASA ROCA S.A”

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TALLER INTEGRADO N°2

“CENTRO DE EVENTOS CASA ROCA S.A”

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Índice

Contenido

Introduccion ………………………………………………………………………………………………1

Antecedentes relevantes de la entidad………………………………………………………………...2

Antecedentes Laborales………………………………………………………………………………....3

Libro de compras………………………………………………………………………………………....4

Formulario 29……………………………………………………………………………………………...6

Libro de remuneraciones………………………………………………………………………………...7

Liquidaciones de sueldo………………………………………………………………………………….8

Depreciacion financiera y tributaria……………………………………………………………………11

Libro diario 2020…………………………………………………………………………………………11

Libro Mayor……………………………………………………………………………………………….15

Balance de 8 columnas…………………………………………………………………………………22

Estado de situacion financiera…………………………………………………………………………23

Estado de resultados por funcion……………………………………………………………………...24

Determinacion renta liquida imponible………………………………………………………………..25

Declaracion jurada 1926………………………………………………………………………………..25

Capital propio tributario…………………………………………………………………………………27

Declaracion jurada 1948………………………………………………………………………………..28

Declaracion jurada 1879………………………………………………………………………………..28

Formulario 22 Empresa…………………………………………………………………………………29

Conclusion………………………………………………………………………………………………..30

Bibliografia………………………………………………………………………………………………..30

INTRODUCCIÓN

El Informe de portafolio de título se elaboró con la finalidad de optar al título profesional de Contador General, de la carrera de Contabilidad General mención legislación tributaria.

Existe una necesidad en las pequeñas y medianas empresas de contar con adecuados sistemas de información financiera para la toma de decisiones. En este contexto, la participación de un contador asesor es fundamental a la hora de reunir, analizar y proveer la información financiera necesaria para las áreas administrativas de cada entidad. Para así poder permanecer, sobresalir y adaptarse a los cambios legislativos y sistemáticos a través de su vida profesional.

Actualmente las entidades buscan profesionales capaces de identificar de manera rápida eficiente y eficaz los problemas financieros, aumentar la capacidad de generar utilidades, sin que esto sea un costo significativo para las entidades.

La entidad por analizar en este informe corresponde a la empresa CENTRO DE EVENTOS CASA ROCA S.A la cual solicita de mi asesoría para el ejercicio comercial 2020.

Antecedentes relevantes de la entidad

La entidad “Centro de Eventos Casa Roca S.A”, la cual me contrata para realizar una asesoría contable para el año comercial 2020.

Razón social de la Empresa: CENTRO DE EVENTOS CASA ROCA S.A, Rut : 78.458.739-1 de Giro: Otras actividades de servicios de apoyo a las empresas N.C.P, domiciliada en Jose Maria Escriba de Balaguer N° 75, Vitacura. La Representante Legal de la empresa es Nombre: Jose Luis Morales Run: 8.503.094-3 . La fecha de constitución de esta empresa fue el día 05 de diciembre del año 2016 al igual que el inicio de actividades, el día 05 de diciembre del 2016 se registra un capital enterado $500.000.000 con un porcentaje de utilidad del 50 % para ambos contribuyentes.

La empresa está acogida al régimen de Pro-Pyme Renta General del Articulo 14 letra D8 de la LIR, (empresa de menor tamaño PROPYME), La declaración mensual para esta empresa en su formulario está fijada desde el día 12 al 20 de cada mes para poder declarar los formularios correspondientes a pago mensual. dado que se encuentra acogido a facturación electrónica en el servicio de impuestos internos.

Régimen tributario

El análisis a esta empresa se hara bajo el  régimen tributario artículo 14 letra A, el cual indica que sus contribuyentes están obligados a declarar según sus rentas efectivas en base a contabilidad completa con una tasa del impuesto de primera categoría del 27% sobre las rentas producidas.

Este régimen tributario está dirigido a empresas individuales, de responsabilidad limitada, sociedades por acciones, sociedades de personas (a excepción de las sociedades de personas por comanditas) y deben tributar en base a retiros, remesas o dividendos según corresponda. Esto se calcula al término del ejercicio del año tributario

Este régimen permite que las entidades no lleven registro empresarial siempre y cuando no tengan rentas exentas o no gravadas a impuestos a la renta.

• RAI      (renta afecta a impuesto)
• DDAN (diferencias entre depreciación acelerada y normal)
• REX    (Rentas exentas o no constituyentes de renta)

Antecedentes Laborales

1. Se nos pide realizar liquidaciones del mes de diciembre con la siguiente información. cabe destacar que se cancela a cada trabajador sueldo base más gratificación legal conforme al artículo 50 del código del trabajo con un tope de 4,75 de los ingresos mínimo mensual del año comercial.

 Libro de compras

El lugar donde se ubica la totalidad de las operaciones de compra del contribuyente, el cual, favorece a la adquisición de bienes y servicios los cuales le ayuden a la empresa a realizar su actividad económica siempre y cuando estas compras sean del giro de la entidad (mercaderías, equipos, propiedades, etc.). En este registro se ingresan las compras de forma cronológica al momento del hecho con su respectivo impuesto al valor agregado, el IVA crédito fiscal que producen estas operaciones es utilizado contra el impuesto al débito fiscal que producen las ventas para determinar el impuesto a pago en el formulario mensual 29.

Registro de Compras a diciembre 2020

El siguiente cuadro muestra los movimientos de compras realizadas por la empresa CENTRO DE EVENTOS CASA ROCA S.A en el mes de diciembre del año 2020.

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Formulario 29

Formulario para las declaraciones mensuales de los impuestos que deben ser retenidos legalmente, se debe registrar el impuesto al valor agregado, PPM, IUT, Retención de honorarios, entre otras cosas.

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Libro de remuneraciones

El libro de remuneraciones se utiliza para registrar toda la información correspondiente a los trabajadores que tiene la entidad en ella se registra el sueldo base de cada trabajador, días trabajados, aguinaldos, gratificación, bonos correspondientes salud y aportes patronales que le corresponde pagar a la entidad. Este libro se solicita si la empresa tiene entre 5 o más trabajadores contratados dentro de ella.

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