COBRANIC,SA

COBRANIC, S.A

COBRANZAS NICARAGUA SOCIEDAD ANONIMA

Manual Contable y Procesos Administrativos

25 de junio

2012

WILMER ANTONIO MOLINA MEMBREÑO

GUISSELLE DEL CARMEN RODRIGUEZ TORREZ

[UNIVERSIDAD TECNICA DE OMERCIO]

Manual Contable y Procesos Administrativos Cobranzas

Nicaragua, S.A

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INDICE

Presentación 1

Índice 2

1. Aspectos Generales de la Empresa: 3

1.1 Origen de la Empresa 3

1.2 Visión 3

1.3 Misión 3

1.4 Objetivo General 3

2. Organigrama: 4

3. Estructura del Manual Contable: 5-6

3.1 Introducción 6

3.2 Objetivos de Manual 5-6

3.3 Sistema Contabilidad 7

3.4 Flujo grama Sistema Contable 7

3.5 Catalogo de Cuentas 8 -11

3.6 Instructivo de Cuentas 12-19

3.7 Informes a Generar 20

4. Actividades y Procedimientos Administrativos: 21

4.1 Estructura Control Interno 21-22

4.2 Principios del Control interno 22-23

4.3 Fundamentos del Control Interno 23

4.4 Controles en el Proceso Contable 24-26

5. Políticas y Procedimientos Operativos: 27

5.1 Políticas y Procedimientos Operativos 27-31

5.2 Actividades Financieras 32-36

5.3 Formatos Anexos 37-42

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1. Aspectos Generales de la Empresa:

1.1 Origen de la Empresa.

Cobranzas Nicaragua, S.A es una empresa que nace con la iniciativa de un grupo de grupo de profesionales del Derecho especialistas en el área de cobranzas Judiciales y Extrajudiales en toda la región de nuestro país.

Nuestro modelo de negocio es brindaros servicios bridados son de manera terciarizada y de bajo costo par los clientes.

1.2 Misión.

Convertirnos en la primera opción de nuestros clientes, para ello contamos con un equipo de profesionales calificados y dinámicos en exigencias del mercado financiero. Orientados a satisfacer las necesidades y expectativas de nuestros clientes, dándole un valor agregado a sus servicios, con costos competitivos y la implantación de estrategias innovadoras que permitan identificarnos como una empresa confiable y en la búsqueda permanente de la excelencia en la prestación de servicios

1.3 Visión.

Generar un rendimiento efectivo en cuanto a la gestión de cobranzas a nivel nacional.

Destacarnos como una empresa innovadora en relación a la calidad de servicio.

Lograr alcanzar los mayores niveles de excelencia en todas y cada una de las actividades realizadas por la empresa.

Lograr ser una empresa Líder en el servicio de gestión de cobranza a nivel nacional.

1.4 Objetivo General.

Que nuestros servicios ayuden a mejorar los indicadores de riesgos en mora de nuestros clientes a través de valores agregados enfocados en mejorar la cultura de pago a en la población.

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2. Organigrama:

Junta Directiva

Abogados

Gestores

Cobranza

Contador General

Auxiliares Contable

Caja

Recepcionista

Conductor

Mensajero

Gte. Financiero

Responsable Cobranza

Gte. Venta. Servicios

Resp. Mtto

y Limpieza

Responsable de Recursos Humanos

Gte. Adminstrativo

Gerente General

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3. Estructura del Manual Contable:

Este manual se estructuró en seis secciones, a continuación una breve explicación de cada contenido:

3.1) Introducción

Esta primera sección se reserva para la presentación del manual, se abordan aspectos generales, se justifica la importancia de un manual contable y d procesos administrativos en la empresa CONBRANIC.S.A.

3.2) Objetivos del manual

Describe los principales objetivos a lograr con la aplicación del manual.

3.3) Sistema de Contabilidad

Esta sección brinda una definición del Sistema de Contabilidad, presenta la descripción y explicación de la estructura de codificación que alimenta el sistema contable y la combinación de los diferentes grupos de dígitos que se emplean para la conformación de los códigos de las cuentas contables.

3.4) Flujo grama General del Sistema Contable

Esta sección contiene el Flujo grama General del Sistema Contable en el que se indican los principales documentos fuente (información) que alimenta el sistema, el proceso general de registro, los auxiliares que maneja el sistema y la información que producirá.

3.5) Catálogo de cuentas

Esta sección presenta el plan general y nomenclatura de cuentas contables a utilizarse en el sistema contable para registrar los datos de las diferentes transacciones originadas para el logro de los objetivos de la Empresa; además, servirá de base para la elaboración de los informes periódicos requeridos por la Unidad Gerencial.

3.6) Instructivo de cuentas

Describe el concepto, uso y manejo de las principales cuentas del sistema. Se indica código y nombre de la cuenta, describe el concepto del saldo, de los movimientos más usuales de débitos y créditos, las cuentas de Mayor y sub-cuenta a afectar según la transacción realizada, el cambio en el saldo de las cuentas en mención y la naturaleza de sus saldos.

3.7) Informes a generar

Se describen los principales informes de carácter financiero-contable que serán generados por el sistema: nombre de los informes, su uso, descripción general, frecuencia de emisión y los usuarios finales de esos informes, a saber:

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 Balance General

 Estado de Resultados

 Control presupuestario

3.1 Introducción:

El presente manual de procedimientos contables Administrativos se diseñó con el propósito de ser la principal herramienta guía para el registro de todas las transacciones de la empresa de cobranza (COBRANIC, S.A) quien se llevarla a cabo para el logro de los objetivos mediante el desarrollo de las operaciones diarias y procesos administrativos.

La correcta aplicación del manual permitirá clasificar las diferentes operaciones facilitando la agrupación de cuentas, en orden sistemático, para la elaboración y presentación de los Estados Financieros de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

La correcta aplicación de un sistema de información contable financiera (catálogo de cuentas, manual contable), constituye una valiosa herramienta Gerencial para la toma de decisiones administrativas por parte de la Unidad Gerencial de la Empresa.

3.2 Objetivos del Manual:

1. Que el usuario cuente con una herramienta de orientación y consulta sobre el diseño del sistema contable implementado, la lógica del funcionamiento y registro de las operaciones contables, que le permitan una fácil apropiación del sistema contable.

2. Contar con documentación escrita analizada y registrada de forma homogénea, que permita al personal contable adquirir fácilmente los conocimientos y las técnicas necesarias para realizar eficientemente su trabajo.

3. Facilitar la generación de información requerida por la Unidad Gerencial.

4. Proporcionar información sobre el uso y significado de la estructura del código contable como de la descripción, uso, naturaleza y contenido de cada cuenta.

5. Proporcionar un catálogo de cuentas flexible y adecuado que permita y facilite la preparación de Estados Financieros.

6. Fortalecer el sistema de control interno.

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7. Contribuir al entrenamiento del personal

3.3 Sistema Contabilidad:

En esta sección del manual se define el sistema de contabilidad como el mecanismo

aglutinador de datos dirigido a unificar y estandarizar los registros contables con el

propósito de proveer información financiera confiable, la cual permita medir el grado de

avance de las actividades de la Empresa, sea una herramienta para el control de los

recursos disponibles y, en general, para el control de los Activos, Pasivo y Patrimonio

involucrados en el desarrollo de las actividades diarias.

Generalidad del Sistema Contable:

Se presenta para normar el procedimiento de registro y control de las operaciones

contables de COBRANIC,S.A. Este manual esta diseñado para efectuar registros

contables en un Sistema Automatizado de Contabilidad, una herramienta necesaria para

la planificación, control y monitoreo de la situación Administrativa y Contable de la

Empresa.

3.4 Flujograma Sistema Contable

Libro Diarios

Libro Mayor

Auxiliares

Estados Financieros

Registro CD Ajustes

Cheques

Registro Egresos

Comprantes de Ajustes

Notas de Debito

Notas de Credito

C/D Operaciones

Recibos de Caja

Minutas depositos

C/D soportes

Registro Ingresos

Pagos Proveedores

Pagos Serv. Basicos

Pagos Contratos laborales

Pagos Impuestos

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3.5 Catalogo de Cuentas

CODIGO CUENTA TIPO DE CUENTAS

11 ACTIVOS

111 ACTIVOS

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