Casos prácticos Impuestos Internacionales

Caso 1

Se contrata los servicios asalariados del señor Frank Marshall con las siguientes características:

País de residencia Estados Unidos de América

Ingreso mensual: $12,000.00 dólares

Tiempo de estancia en México: 30 días

Fecha de pago del sueldo: 30 de enero de 2017

Empresa que realiza el pago: Comercializadora del Sureste, S.A. de C.V.

Determinar el impuesto sobre la renta respectivo a febrero 2017.

[pic 1]

[pic 2]

En este caso se hace la conversión del monto pagado al asalariado con el tipo de cambio de la fecha de pago. Se realiza una exención por $125,900.00 y sobre el excedente se aplica una tasa del 15% para obtener el ISR a retener.

Caso 2

El señor Jan Elvest tiene un inmueble en Hermosillo, Sonora y se lo renta a Edgar López Méndez con las siguientes características:

País de residencia de Jan Elvest: Estados Unidos de América

Renta mensual adquirida por el bien inmueble: $ 1,500.00 dólares.

Tiempo de residencia en México: 60 días

Fecha de pago de la renta: 5 de enero de 2017

Persona que realiza el pago: Edgar López Méndez

Determina el impuesto a pagar en febrero de 2017.

[pic 3]

[pic 4]

Se hace una conversión del monto al tipo de cambio de acuerdo al periodo que se pagará de la renta. En el caso de arrendamiento no hay exenciones y se aplica una tasa del 25% para calcular el impuesto.

Caso 3

Se contrata los servicios profesionales de asesoría financiera del C.P. So Wesley con las siguientes características:

País de residencia Estados Unidos de América

Ingreso mensual: $25,000.00 dólares

Tiempo de estancia en México: 15 días

Fecha de pago del sueldo: 15 de enero de 2017

Empresa que realiza el pago: Bimbo, S.A. de C.V.

Determina el impuesto a pagar en enero de 2017.

[pic 5]

[pic 6]

Se realiza la conversión del pago a pesos mexicanos según el tipo de cabio de la fecha de pago, no se realizan deducciones y se aplica una tasa del 25% para obtener el impuesto a retener

Caso 4

La empresa Tata Steel Manufactures con residencia en Estados Unidos de América, realiza la repartición de dividendos al socio Carlos Martínez residente en México que posee el 12% de las acciones de la sociedad mercantil. El importe es de $ 34,500 dólares pagados el 20 de enero de 1997.

País de residencia: México.

Ingreso: $34,500.00 dólares

Fecha de pago del sueldo: 20 de enero de 2017

Empresa que realiza el pago: Tata Steel Manufactures.

Determinar el Impuesto sobre la renta adecuado. 

[pic 7]

[pic 8]

Se realiza una conversión al tipo de cambio de la fecha en que se pagan los dividendos. En este caso de una empresa extrajera pagando a un socio con residencia extranjera, se dice de acuerdo al convenio, que se retiene el 15 por ciento del importe bruto de los dividendos si el beneficiario efectivo.

...