Clasificacion De Los Estados Financieros

CLASIFICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

ESTADOS FINANCIEROS PRINCIPALES

Concepto de Estados Financieros.- Son documentos que contienen información relativa a la situación financiera en que se encuentra la empresa, a los Resultados de las Operaciones realizadas y a otros aspectos también relacionados con la obtención y el uso del dinero. 7/

Balance General

El balance muestra, por una parte, los bienes de que dispone un negocio; por la otra los nombres de quienes han proporcionado los bienes e inversiones propiamente acreedores de la empresa. Finalmente, existe el tercer grupo de balance, formado por los capitalistas. Este último grupo se designa como capital, sustituyendo, con esta expresión, el nombre de las personas que lo han aportado. 6/

El balance es el documento que expresa la situación financiera de un negocio, en un momento determinado. 6/

Un balance es como la fotografía instantánea de un negocio. 6/

SISTEMAS INTERACTIVOS, S.A. DE C.V.

BALANCE GENERAL AL 31 DE MAYO DE 2003

ACTIVO PASIVO

Caja $1,000.00 Acreedores $28,000.00

Bancos $58,500.00 Suma Pasivo $28,000.00

Equipo de reparto $50,000.00 CAPITAL

Equipo de oficina $ 3,000.00 Capital social $100,000.00

Almacén $17,000.00 Utilidad o pérdida del ejercicio $1,500.00

Suma Capital $101,500.000

SUMA EL ACTIVO $129,500.00 SUMA PASIVO MÁS CAPITAL $129,500.00

Libro Diario

Registra en orden cronológico cada operación que se efectúa en la empresa, con todos los datos necesarios para su identificación.

Siempre se registran primero las cuentas que se cargan y después las cuentas que se abonan.

El importe del “Cargo” se registra en la columna “Debe”

El importe del “Abono” se registra en la columna “Haber”

Esta información se concentra en el Libro Mayor.

Ejemplo:

Operaciones realizadas en la empresa Sistemas Interactivos, en el periodo comprendido del 1º al 31 de mayo de 2003.

1. Los socios entregan una aportación de capital en efectivo y cheques, por $100,000, que se utiliza para constituir la sociedad y abrir la cuenta bancaria de la empresa, el 1º de mayo.

2. Se compra de contado equipo de transporte por $50,000.00, el día 3.

3. Se realizan ventas al menudeo a varios clientes por $10,000, el día 7. La mercancía se entrega tomándola del almacén y el producto de las ventas se deposita en la cuenta bancaria de la empresa. El Costo de ventas es de $ 8,000.00

4. Se compra a crédito mercancía por $25,000, el día 11

5. Se pagan $500 de comisiones a los vendedores, por las ventas del día 7, de la cuenta bancaria de la sociedad, el día 12.

6. De la cuenta bancaria de la empresa se hace un retiro en efectivo por $1,000, para constituir el fondo fijo de caja de la sociedad, el día 17 de mayo.

SISTEMAS INTERACTIVOS, S.A. DE C.V.

LIBRO DIARIO

Mayo de 2003

Fecha Ref. Cuenta Descripción Debe Haber

1 1 Bancos Depósito aportación socios $100,000.00 0

1 1 Capital Aportación socios 0 $100,000.00

3 2 Equipo de transporte Compra de vehículo $50,000.00 0

3 2 Bancos Pago compra de vehículo 0 $50,000.00

7 3 Bancos Depósito producto de ventas 7/5/03 $10,000.00 0

7 3 Ventas Ventas varias a clientes menudeo 0 $10,000.00

7 3 Costo de ventas Precio de costo de la mercancía vendida $8,000.00 0

7 3 Almacén Mercancía entregada a clientes menudeo 0 $8,000.00

11 4 Almacén Compra de producto a crédito $25,000.00 0

11 4 Proveedores Compra de mercancía a 30 días 0 $25,000.00

12 5 Gastos de ventas Comisiones a vendedores $500.00 0

12 5 Bancos Pago de comisiones a vendedores 0 $500.00

17 6 Caja Fondo fijo $1,000.00 0

17 6 Bancos Salida para fondo fijo 0 $1,000.00

SUMAS IGUALES $194,500.00 $194,500.00

Libro Mayor

Registra en forma individual los movimientos de cada cuenta. La información que contiene siempre proviene del Libro Diario.

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LIBRO MAYOR

Mayo de 2003

Capital Bancos Equipo de transporte

Ref Debe Haber Ref Debe Haber Ref Debe Haber

1 $- $100,000.00 1 $100,000.00 $- 2 $50,000.00 $-

2 $- $50,000.00

3 $10,000.00 $-

5 $- $500.00

$- $1,000.00

Saldos $- $100,000.00 Saldos $110,000.00 $51,500.00 Saldos $50,000.00 $-

Ventas Almacén Costo de ventas

Ref Debe Haber Ref Debe Haber Ref Debe Haber

3 $- $10,000.00 3 $- $8,000.00 3 $8,000.00 $-

4 $25,000.00 $-

Saldos $- $10,000.00 Saldos $25,000.00 $8,000.00 Saldos $8,000.00 $-

Proveedores Gastos de ventas Caja

Ref Debe Haber Ref Debe Haber Ref Debe Haber

4 $- $25,000.00 5 $500.00 $- 6 $1,000.00

Saldos $- $25,000.00 Saldos $500.00 $- Saldos $1,000.00 $-

Balanza de comprobación

Es el documento en el que se relacionan todas las cuentas utilizadas durante un periodo contable, indicando sus movimientos y sus saldos, para verificar que el registro de las operaciones se efectuó conforme l la teoría de la partida doble. 5/

También permite conocer:

- Saldo anterior

- Movimientos

- Saldos actuales

La Balanza de Comprobación se elabora en hojas tabulares (múltiples columnas).

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BALANZA DE COMPROBACIÓN

Mayo de 2003

CUENTAS SALDOS ANTERIORES MOVIMIENTOS SALDO ACTUAL

Debe Haber Debe Haber Debe Haber

Cuentas de activo

Caja $- $- $1,000.00 $- $1,000.00 $-

Bancos $- $- $110,000.00 $51,500.00 $58,500.00 $-

Almacén $- $- $25,000.00 $8,000.00 $17,000.00 $-

Equipo de transporte $- $- $50,000.00 $- $50,000.00 $-

Cuentas de pasivo

Proveedores $- $- $- $25,000.00 $- $25,000.00

Cuentas de capital

Capital $- $- $- $100,000.00 $- $100,000.00

Ventas $- $- $- $10,000.00 $- $10,000.00

Costo de ventas $- $- $8,000.00 $- $8,000.00

Gastos de ventas $- $- $500.00 $- $500.00 $-

SUMAS IGUALES $- $- $194,500.00 $194,500.00 $135,000.00 $135,000.00

Hoja de trabajo de ajustes a las cuentas

Es un documento que permite ajustar las cuentas para reflejar los ingresos y gastos de cada periodo, sobre la base de vencimientos acumulados.

Incorpora información adicional a la balanza de comprobación, como preparación para la elaboración de estados financieros.

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HOJA DE TRABAJO DE AJUSTES A LAS CUENTAS

Mayo de 2003

CUENTAS SALDOS ANTERIORES MOVIMIENTOS SALDO ACTUAL AJUSTES SALDOS AJUSTADOS

Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber

Cuentas de activo

Caja $- $- $1,000.00 $- $1,000.00 $- $1,000.00 $-

Bancos $- $- $110,000.00 $51,500.00 $58,500.00 $- $58,500.00 $-

Almacén $- $- $25,000.00 $8,000.00 $17,000.00 $- $17,000.00 $-

Equipo de transporte $- $- $50,000.00 $- $50,000.00 $- $50,000.00

Depreciación equipo de transporte* l $- $- $

Cuentas de pasivo

Proveedores $- $- $- $25,000.00 $- $25,000.00 $- $25,000.00

Cuentas de capital

Capital $100,000.00 $100,000.00 $100,000.00

Ventas $- $- $- $10,000.00 $- $10,000.00 $- $10,000.00

Costo de ventas $- $- $8,000.00 $- $8,000.00 $- $8,000.00 $-

Gastos de ventas $- $- $500.00 $- $500.00 $- $500.00 $-

SUMAS IGUALES $- $- $194,500.00 $194,500.00 $135,000.00 $135,000.00 $ $135,000.00 $135,000.00

* Depreciación correspondiente, calculada a un periodo total de depreciación de 5 años, al 20% anual

Ajustes a las cuentas

a) Método de cálculo del precio del inventario (Comercio)

b) Por amortización de cargos o créditos diferidos (Compañía de seguros)

c) Por depreciación del activo fijo (Compañía de transportes)

d) Por acumulaciones de activo o pasivo (Banco)

e) Por cuentas incobrables . (En la mayoría de los negocios)

a) Los métodos de cálculo del precio del inventario son:

- Método de Identificación específica

- Primeras entradas-primeras salidas (PEPS)

- Últimas entradas-primeras salidas (UEPS)

- Promedios ponderados

- Método de identificación específica

Cada artículo se marca con su precio específico, de forma individual.

El precio del inventario es la suma de cada uno de los precios individuales.

VENTAJAS: este método es práctico cuando se trata de pocas categorías de artículos y pocos objetos en el inventario.

DESVENTAJAS: cuando el número de artículos es numeroso se requiere un gran esfuerzo para su

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