Contabilidad 1

ACTIVIDAD PORTAFOLIO

1. Responda: ¿Por qué el principio de la partida doble constituye el fundamento para todo registro contable?

El Método de la partida doble, es un principio universal introducido por Fray Lucas Peciolo, según el cual si se debita una cuenta por un valor, se debe acreditar otra u otras por igual valor.

Es un sistema universalmente aceptado para el registro contable de transacciones comerciales. Se fundamenta en el siguiente hecho:

• Cuando una persona vende, hay otra que compra.

• Cuando una persona entrega, hay otra que recibe

• No puede existir deudor sin acreedor.

• No puede existir acreedor sin deudor.

Tal situación da lugar a los asientos de contabilidad, que no son otra cosa que el registro de las transacciones u operaciones comerciales en cada una de las cuentas afectadas. Esto quiere decir que toda transacción comercial implica: entrega de mercancías o servicios y entrega de efectivo o aceptación de la deuda. El principio universal de la Partida Doble significa que en cualquier asiento contable, la suma de los débitos debe ser igual a la suma de los créditos Permite el control matemático de las anotaciones: como siempre se da entrada y salida simultáneamente a dos valores que se cambian, el ordenamiento de los mismos en dos columnas separadas; izquierda y derecha, fija como condición de exactitud que sus respectivas sumas coincidan entre sí. Permite incluir en la contabilidad un panorama completo del negocio: no Es solamente el movimiento de valores tangibles lo que se registra; inventarios, cuentas por cobrar o por pagar por ejemplo, sino también todos los elementos abstractos que contribuyen a establecer, por diferencia, el total de gastos y beneficios del ente, haciendo posible conocer sus montos sin necesidad de formular un balance general.

2. Explique mediante un ejemplo el concepto de asiento contable

Una empresa compra 1 computador para su oficina por valor de $ 1.000.000 Y lo paga con cheque.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1528 Equipo de computación $ 1.000.000

1110 Bancos $ 1.000.000

3. Registre por partida doble cada una de las siguientes transacciones de la empresa ABC:

A. Para iniciarla un socio aporta $ 10´000.000 en efectivo, y el otro un terreno por $ 50´000.000 y $ 5´000.000 en efectivo.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 Caja $ 15.000.000

1504 Terrenos $50.000.000

3115 Aportes Socios $ 65.000.000

B. Consigna en Bancomercio $ 15´000.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 Bancos $ 15.000.000

1504 Caja $ 15.000.000

C. Compra mercancías a crédito por $ 3´000.0000.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1435 Mercancías no fabricadas $ 3.000.000

2205 Nacionales $ 3.000.000

D. Compra mercancías al contado por $ 2´000.000, paga con cheque de

Bancomercio

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1435 Mercancías no fabricadas $ 2.000.000

1110 Bancos $ 2.000.000

E. Compra mercancías por $ 3´800.000, paga el 50% con cheque de Bancomercio y el saldo a 60 días.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1435 Mercancías no fabricadas $ 3.800.000

1110 Bancos $ 1.900.000

2205 Nacionales $ 1.900.000

F. Vende mercancías al contado por $ 9´000.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 Caja $ 900.000

4135 Comercio al x y al $ 900.000

G. Vende mercancías por $ 4´000.000, pagan $ 400.000 con cheque

Bancomercio y el saldo a 30 días

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 Caja $ 400.000

1305 Clientes $ 3.600.000

4135 Comercio al x y al x $ 4.000.000

H. Compra a crédito un escáner para uso de la empresa, por valor de $

420.000.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1528 Equipo de computación $ 420.000

2205 Naciones $ 2.400.000

I. Entrega un cheque a un empleado por concepto de préstamos, por $

750.000.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1365 Cuentas x cobrar a trabj $ 750.000

1110 Bancos $ 750.000

J. Obtiene un préstamo de Bancomercio por $ 8´900.000, valor consignado directamente en cuenta corriente

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 Bancos $ 8.900.000

2105 Bancos nacionales $ 8.900.000

K. Recibe de un cliente abono de $ 2´000.000 a la deuda, por venta de

Mercancías a crédito.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 Caja $2.000.000

1305 Clientes $ 2.000.000

L. Consigna en Bancomercio la suma de $ 9´000.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 Bancos $9.000.000

1105 Caja $ 9.000.000

M. Gira cheque por $ 2´300.000 a Bancomercio, por concepto de Abono a préstamo.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

2105 Bancos nacionales $2.300.000

1110 Bancos $ 2.300.000

N. Gira un cheque de Bancomercio por $ 4´900.000, por pago de la deuda de mercancías.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

2105 Nacionales $4.900.000

1110 Bancos $ 4.900.000

O. Gira un cheque del Bancomercio por $ 800.000 como abono a la deuda por la compra del computador de la empresa.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

2105 Nacionales $ 800.000

1110 Bancos $ 800.000

P. Gira un cheque por $ 300.000, para pagar el servicio de energía

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5135 Servicios $ 300.000

1110 Bancos $ 300.000

Q. Recibe $ 800.000 por concepto de alquiler anticipado del computador.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 Caja $ 800.000

2705 Diferidos $ 800.000

R. Recibe $ 560.000 por concepto de arrendamiento de una bodega.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 Caja $ 560.000

4220 Arrendamiento $ 560.000

S. Obtiene un préstamo de Bancomercio por $ 8´000.000; recibe el dinero, pero le descuentan anticipadamente intereses por $ 480.000.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 Bancos $ 7.520.000

5305 Financieros $ 480.000

2105 Bancos nacionales $ 8.000.000

T. A fin de mes deja acumular el pago de los servicios públicos por valor de

$ 153.200.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5135 Servicios $ 153.200

2335 Costos por pagar $ 153.200

U. Paga seguros contra incendio de las mercancías por un año anticipado, por la suma de $ 1´200.000.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1705 Pago por anticipado $ 1.200.000

1110 Bancos $ 1.200.000

5. Determine el patrimonio de Enrique Márquez, quien tiene en sus libros los siguientes saldos:

Cuenta debe haber

• Caja: $ 200.000

• Bancos: $ 14.500.000

• Deudores Clientes : $ 3´000.000

• Proveedores Nacionales : $

• 8´000.000

• M. No F. Por La Empresa : $ 19´000.000

• Gastos Pagados por Anticipado : $ 800.000

• Equipo de oficina : $ 7´000.000

• Obligac. Financ. Bancos N/ales : $

2´000.000

• Aportes Sociales :

• Patrimonio = activo – pasivo $ 34.500.000 = $ 44.500.000 - $ 10.000.000

6. Con la información del numeral 5, determine los cambios que ocasiona en la ecuación patrimonial cada una de las siguientes operaciones realizadas por el señor Enrique Márquez:

A. Abona con cheque $ 2´000.000 a proveedores nacionales.

Activo= 42.500.000 pasivo= 8.000.000

B. Compra a crédito un escáner por valor de $ 800.000

Activo= 43.300.000 pasivo= 8.800.000

C. Compra al contado un computador y paga con un cheque Bancafé por valor de $ 4´000.000

Activo= 43.300.000 pasivo= 8.800.000

D. Recibe arrendamientos anticipados por valor de $ 6´000.000.

Activo= 49.300.000 pasivo= 14.800.000

E. Consigna en el Banco el valor recibido por concepto de arrendamientos.

Activo= 49.300.000 pasivo= 14.800.000

$ 49.300.000 - $ 14.800.00 = $ 34.500.000

6. Aplique el principio de la partida doble para contabilizar las siguientes transacciones de su almacén de electrodomésticos:

A. Vende al contado un computador y recibe $ 2´300.000 en efectivo.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

11050501 Caja $ 2.300.000

41350101 Comercio al x y al x $ 2.300.000

B. Vende a l contado un terreno por $ 80´000.000, por cuyo concepto recibe un cheque.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

11050501 Caja Principal $ 80.000.000

42450401 Terrenos $ 80.000.000

C. Compra elementos de aseo por $ 20.000, valor pagado en efectivo.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

51952501 Aseo $ 20.000

11050501 Caja Principal $ 20.000

D. Consigna $ 700.000 en efectivo en el Banco del comercio

CODIGO CUENTA DEBE HABER

11100501 Banco de comercio $ 700.000

11050501 Caja Principal $ 700.000

E. Consigna en el banco de Bogotá un cheque por $ 80´000.000.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

11050501 Banco de comercio $ 80.000.000

11050501 Caja Principal $ 80.000.000

F. Compra papelería para uso de la empresa y gira un cheque por $ 900.000.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

51953001 Papelería $ 900.000

11050501 Caja principal $ 900.000

G. Compra seis televisores a $ 1´000.000 c/u; para el pago gira un cheque Bancolombia

CODIGO CUENTA DEBE HABER

14350101 Televisores $ 6.000.000

11050501 Bancolombia $ 6.000.000

H. Vende dos televisores a $ 1´350.000 c/u; por este concepto recibe un cheque por $ 1´200.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

11050501 Caja principal $ 1.700.000

41353601 Televisores $ 1.700.000

7. Determine el saldo de las cuentas caja y bancos

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

1105 Caja $ 2.300.000

$ 80.000.000

$ 1.700.000

$ 20.000

$ 700.000

$ 80.000.000

$ 900.000

$ 84.000.000 $ 81.620.000

$ 2.380.000

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

1110 Bancos $ 700.000

$ 80.000.000

$ 6.000.000

$ 80.700.000 $ 6.000.000

$ 74.700.000

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