Contabilidad

ANALISIS DEL DISPONIBLE

DISPONIBILIDADES

• Representan recursos financieros líquidos, constituidos por dinero en Caja y en cuentas corrientes bancarias

• Estos recursos disponibles no deben tener restricción de ninguna especie que impida su utilización inmediata

• Restricciones: cheques a fecha; depósitos de cheques de otras plazas; depósitos de cheques de otros bancos.

• Forman parte de las disponibilidades las cuentas: Fondos Fijos, Cajas, y las cuentas corrientes bancarias con que opera una empresa.

El concepto DISPONIBLE esta formado por:

CAJA:

CAJA

CAJA CHICA o FONDOS A RENDIR FONDO FIJO

BANCO: Las cuentas que abra la Empresa en distintos Bancos

CONCEPTO DE CAJA

CAJA: Esta cuenta se carga por los ingresos y se abona por lo egresos.

Los ingresos pueden provenir de:

- Ventas al Contado.

- Pago de Créditos otorgados a los clientes (Crédito simple o documentado)

- Giros de cheques

- Otros.

Los egresos pueden corresponder:

- Pago de cuentas

- Depósitos en Bancos

- Retiros de los dueños (siempre que esté autorizado).

FONDO FIJO: Cantidad fija de dinero que se entrega a una persona (funcionario) para que cubra gastos menores o imprevistos. Antes que se agote dicho monto, se debe solicitar el reembolso, es decir, el responsable siempre debe mantener la Cantidad inicial ya sea en efectivo o en boletas.

CAJA CHICA: Dinero que se le entrega a una persona (funcionario) para que

FONDOS A RENDIR cubra gastos menores de algún evento especial (Navidad, aniversario u otro): Una vez finalizado el acontecimiento debe rendir cuentas y devolver los recursos no utilizados.

FONDOS FIJOS

• Fondos destinados al pago de gastos menores, en distintas unidades de una empresa, que no justifican la emisión de cheques.

• Rendiciones periódicas a fin de restituir los fondos utilizados

• Herramienta de control, arqueos periódicos que tienen por objeto verificar que el saldo en dinero en efectivo más los comprobantes de pago ya cursados coincidan con el monto asignado al Fondo Fijo.

RENDICION DE FONDO FIJO

02 de Enero: Se le entregó cheque al Jefe Administrativo de la Empresa por

$ 100.000 para que cubre gastos menores e imprevistos. Se le instruyó que cuando lleve gastado el 80% aproximadamente, debe solicitar la reembolso de fondos gastados.

28 de Enero: Solicita la recuperación de lo gastado, presentando la siguiente rendición debidamente respaldada.

• Boleta Nº 2387 Flores cumpleaños Secretaria $ 8.000.-

• Boleta Nº 67523 Supermercado cocktail Secretaria 28.480.-

• Gastos locomoción auxiliar, se detalle adjunto 2.700.-

• Boleta Nº 224590 Reemplazo vidrio pasillo 5.700.-

• Recibo por Colocación vidrio 1.500.-

• Factura Nº 71781 Hervidor Eléctrico – Somela 15.600.-

• Boleta Nº 45678 Ampolletas ahorro energía 9.700.-

• Boleta Nº 98457 Hogar de Cristo Corona Caridad 5.000.-

• Boleta Nº 23789 Tourbus – Encomienda Valparaíso 4.300.-

TOTAL $ 80.980

CAJAS

• En un sentido estricto, la disponibilidad de Caja debería estar formada exclusivamente por dinero en efectivo

• En la práctica, incluye también los documentos de terceros que hayan sido entregados en pago de deudas con la empresa.

• Herramienta de control, arqueos periódicos que tienen por objeto

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