Contabilidad

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Trabajo Monográfico

CURSO: Auditoria Gubernamental

CICLO: X

DOCENTE : CPC Gutiérrez Monzón Sonia Gladys

ALUMNO : Daniel Escudero Ñahui

AREQUIPA – PERÚ 2014

DEDICATORIA

A Dios que me da fortaleza y paciencia

Para culminar con éxito este informe de prácticas.

A mis padres por que han estado conmigo en cada momento alentándome y dándome las fuerzas que necesite para seguir adelante, y por haber depositado su confianza en mí inteligencia y capacidad. Es por ello que soy lo que soy ahora

A mi maestro que me brindo sabiduría y conocimientos a lo largo de este camino, facilitándome de ese modo el aprendizaje de temas importantes de la Contabilidad.

A la universidad Católica Los Ángeles De Chimbote, quien día a día nos acoge como y nos brinda, facilita estudiar de manera fácil, por ser una universidad de prestigio.

AGRADECIMIENTO

Agradezco en primer lugar a Dios por haberme guiado por el camino del bien; en segundo lugar a mi familia, por brindarme sabios consejos y apoyarme en cada decisión; siendo primordiales sus opiniones en mis acciones.

Gracias también a ustedes los profesores por todo el conocimiento que nos transmitieron durante todo este transcurso de lucha con ahínco de estudios.

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE Nº 01

1.- Explique la diferencia entre un hallazgo de auditoria y una observación

Se denomina Hallazgo de auditoria-.Al resultado de la comparación que se realiza entre un criterio y la situación actual encontrada durante el examen a una área, actividad u operación es toda información que a juicio del auditor le permite identificar hechos o circunstancias importantes que inciden en la gestión de recursos en la entidad, programa o proyecto bajo examen que merecen ser comunicados en el informe. Sus elementos son: condición, criterio, causa y efecto.

 Factores que afectan el desarrollo de hallazgos

 Condiciones al momento de ocurrir el hecho

 Naturaleza, complejidad y magnitud financiera de las operaciones examinadas.

 Análisis crítico de cada hallazgo importante

 Integralidad del trabajo de auditoria

 Autoridad legal

 Diferencias de opinión

Las observaciones-. Si bien pueden ser definidas en muchos sentidos, para efectos de la auditoría de gestión, están referidas a cualquier situación deficiente e importante identificada en el examen, que puede motivar oportunidades de mejoras. si durante el desarrollo de la fase se identifican hechos o circunstancias que afectan en forma significativa la gestión de economía de las operaciones o en el logro de los objetivos y metas programados, en tales casos, el resultado obtenido adquiere la denominación de hallazgo de auditoría.

Observaciones: se connota que el término observación está reservado para el informe de auditoría y se refiere a asuntos tales como:

2.- De todos los principios de control Gubernamental, cuáles cree usted que viene aplicando la contraloría General de la Republica .Cite Dos ejemplo.

a) La Universalidad.-Esto es la potestad de los órganos que integran el sistema, dentro los límites de sus respectivas competencias, de efectuar el control respecto a todas las Actividades de la entidad en la que están adscritas, así como de todos sus servidores y funcionarios, cualquiera fuera la jerarquía.

b) La legalidad.-Que supone la plena sujeción del proceso de control a la normativa Constitucional, legal y reglamentaria aplicable a su actuación.

c) La oportunidad.-Consiste en que las acciones de control se lleven a cabo en el momento y circunstancias debidas y pertinentes para cumplir su cometido.

d) La presunción de licitud.-Según la cual, salvo prueba en contrario, se reputa que las Autoridades, funcionarios y servidores de las entidades han actuado con arreglo a las Normas legales y administrativas pertinentes.

3.- ¿El Contador Público Colegiado Genaro Matute ha incumplido con algún requisito para ser contralor General de la Republica?

Entre los requisitos tenemos:

a) Ser peruano de nacimiento.

b) Gozar del pleno ejercicio de sus derechos civiles.

c) Tener al tiempo de designación, no menos de 40 años de edad.

d) Tener título profesional universitario y estar habilitado por el colegio profesional correspondiente.

e) Tener un ejercicio profesional no menor de 10 años.

f) Tener conducta intachable y reconocida solvencia e idoneidad moral.

4.- ¿Cuáles son las atribuciones De la Contraloría General de la Republica destaca más y por qué?

Artículo 22ª Atribuciones:

a).- Tener acceso a cualquier momento y sin limitación a los registros, documentos e información delas entidades aun cuando sean secretos; así como requerir información de las entidades aun cuando sean secretos, así como requerir información a particulares que mantengan o hayan mantenido relaciones como las entidades, siempre cuando no violen la libertad individual.

Comentario: Referido a la facultad que tiene para realizar las acciones que estime conveniente, en el momento que considere necesario, sin ningún tipo de restricción de ningún archivo, documento u otros, considerando el derecho civil de las personas.

b) Ordenar que los órganos del sistema realicen las acciones de control que a su juicio sean necesarios o ejercer en forma directa el control externo posterior sobre los actos de las entidades.

Comentario: Como órgano supremo de control, establece las medidas de control más acertadas, a su criterio, direccionando de esta forma a entidades bajo su competencia, con la finalidad de optimizar resultados.

c) Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que se deriven de los informes de control emanados de cualquiera de los órganos del sistema.

Comentario: Realizar la respetiva inspección que las observaciones que se han estipulado en los dictámenes de auditoría se acaten de manera correcta y oportuna.

d) Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma inmediata por el procurador público de la Contraloría general o el procurador del sector o representante legal de la entidad examinada, en los casos en que la ejecución directa de una acción de control se encuentre daño económico o presunción de ilícito penal.

Comentario: Ordenar, al personal competente, realizar las acciones que correspondan cuando los resultados obtenidos en las acciones de control, se haya demostrado daño, perjuicio económico o delito.

5.- Cite un ejemplo sobre la “Presunción de licitud”

La municipalidad Distrital de Yanahuara se encuentra en una Auditoria Financiera, El Auditor de La Contraloría es CPCC Juan Quintana Quispe, Verifica que hay una licitación con una la empresa XP S.A.C. que los insumos de papales de oficina son exageradas al consumos de la entidad. Se presume que hay un exceso de compra, pero los funcionarios de la entidad tienen comprobantes de que sustente que esa licitación fue efectuada de manera correcta y que los consumos también tienen cargos sustentados.

6.- Defina la Auditoria Financiera y mencione 5 objetivos específicos.

La Auditoría financiera examina a los estados financieros y a través de ellos las operacionesfinancieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de emitir una opinión técnica y profesional.

Las disposiciones legales vigentes que regulan las actividades de la contraloría General del estado, definen a la Auditoria financiera así: “Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras evidencias que sustentan os estados financieros de una entidad u organismo, efectuado por el auditor para formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan los resultados de las operaciones, para determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y para formular comentarios , conclusiones yrecomendaciones tendientes a mejorar los procedimientos relativos a la gestión financiera y al control interno.”

Es aquella que emite un dictamen u opinión profesional en relación con los estados financieros de una entidad económica en una fecha determinada y sobre el resultado de las operaciones y los cambios en la posición financiera cubiertos por el examen la condición indispensable que esta opinión sea expresada por un Contador Público debidamente autorizado para tal.

Sus objetivos específicos son:

1. Opinar si los estados financieros de las entidades públicas presentan razonablemente la situación financiera y los resultados de sus operaciones y flujos de efectivo, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

2. Establecer si la información financiera y gerencial elaborada por la entidad es correcta,

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