Contabilidad

Tema: Operar el procedimiento para el control de bancos

Definición contable de la cuenta de bancos

Representa el valor de los depósitos hechos en instituciones bancarias a favor de la entidad; esta cuenta aumenta cuando la empresa deposita dinero o valores al cobro, disminuye cuando expide cheques en contra del banco; es cuenta del activo porque representa el valor del dinero depositado en instituciones bancarias que es propiedad de entidad.

¿Cómo se carga a bancos?

Por los depósitos en instituciones bancarias en cuenta de cheques.

De los depósitos que se hagan en billetes, giros postales, giros telegráficos, giros bancarios, monedas.de los intereses o cobros que nos paga el banco.

¿Cómo se abona a bancos?

Por los cheques expedidos, la cantidad que se retira del banco en pago de compromisos propios del negocio.

Por las cantidades que nos cargan en el banco por concepto de comisiones, intereses, etc.

Características del auxiliar contable de bancos

Fecha, Concepto,Ref., Cargos, Depositos y Saldo.

Características del estado de cuenta bancario

Información financiera

Fecha, Concepto, Ref., Cargos, Abonos y Saldo.

Concepto de conciliación bancaria

Es una comparación que se hace entre los apuntes contables que lleva una empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los ajustes que el propio banco realiza sobre la misma cuenta. Se registran en el libro auxiliar.

Tipos de conciliación bancaria

Conciliación aritmética: Consiste en "ligar" o conectar, en forma numérica, los saldos, utilizando las diferencias encontradas. Partiendo del saldo de la empresa para llegar al saldo del banco o viceversa.

Conciliación contable: La conciliación aritmética se realiza sin importar a quien le corresponde corregir dichas diferencias en sus respectivos registros de contabilidad. Para ésto se utiliza la conciliación contable, que es un documento formal donde la información presenta la distribución de las partidas no correspondidas, tanto de la empresa como del banco. Haciendo las anotaciones convenientes que permitan elaborar las "pólizas de corrección" del saldo en libros de la empresa y los avisos para que el banco haga lo propio, en su caso.

Caso práctico de conciliación bancaria

DAMIACEL, S.A. DE C.V.

CONCILIACION BANCARIA

AL 31 DE AGOSTO DEL 2012

BANCO BANAMEX CTA. 100800

Damiacel, S.A. De C.V. Banamex

Fecha Ref. Concepto Debe Haber Debe Haber

I. Saldos al 31-Agosto $ 82,415.00 $ 115,628.00

II. Mis cargos no correspondidos $ 33,200.00

III. Mis créditos no correspondidos $ 68,300.00

IV. Sus cargos no correspondidos $ 1,887.00

V. Sus créditos no correspondidos - - - -

SUMAS $ 82,415.00 $ 1,887.00 $ 68,300.00 $ 148,828.00

SALDOS REALES IGUALES $ 80,528.00 $ 80,528.00

Aplicación contable de los ajustes derivados de la conciliación bancaria

DAMIACEL, S.A DE C.V.

AUXILIAR DE BANCOS

BANAMEX CTA # 100 800

AGOSTO 2012

FECHA CONCEPTO REF. DEBE HABER SALDO

01-08-12 APERTURA

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