Contador En Auditoria De Sistemas

1. Verificación ocular:

Observación: presenciar el desarrollo de procesos, procedimientos y actividades.

2. Verificación verbal

Indagación: obtener información verbal mediante charla sostenida con empleados o terceros.

3. Verificación escrita

Revisión: identificación, clasificación, y confrontación de la información.

Comprobación: verificar la originalidad y legalidad de los documentos que soportan las operaciones y transacciones.

Conciliación: explicación de la diferencia entre dos cantidades que deben coincidir determinando así su validez.

Computo: verificación de la exactitud matemática de las operaciones mediante cálculos.

RevisiónAnalítica: explicación racional de los cambios financieros, operacionales y de las variaciones e inconsistencias presentadas.

Su importancia no es tanto determinar la causa del cambio si no evacuar su efecto.

4. Verificación física

Inspección: conteo de las partidas y constatación material de las existencias, así como de los registros y documentos.

5. Verificación mediante terceros

Circularización: cerciorarse por escrito de la validez de las operaciones o cifras mediante terceros que tienen relación directa con la transacción u operación auditada.

CLASESDE EVIDENCIAS OBTENIDAS EN LA AUDITORIA.

■ Documental: información escrita ya se interna o externa.

■ Testimonial: por entrevistas o declaraciones escritas, gravadas, firmadas.

■ Analítica: producto del análisis crítico y racional de la información examinada y de las verificaciones.

PAPELESDE TRABAJO

Son aquellos que contienen la información obtenida y procesada, así como el resultado de la prueba aplicada. Dichos papeles constituyen la principal evidencia del trabajo realizado por el auditor.

CARACTERÍSTICAS:

Estos deben ser plenamente identificables, ordenados, legibles, comprensibles y referenciados. La referenciación es el sistema de identificación de los documentos consistentes en la asignación de códigos alfanuméricos, que se colocan generalmente en la parte superior derecha de la hoja. Ejemplo: A/P01significando: (AP)= archivo permanente (01) = normatividad interna.

Objetivo:

Obtener la evidencia necesaria, que permita fundamentar la prueba.

BONDADES:

ü Permiten planear el trabajo.

ü Son la evidencia de las pruebas practicadas y grado de profesionalismo que tuvo el auditor en realización de su trabajo.

ü Facilita el proceso de supervisión de desarrollo de la fiscalización.

ü Son fuente para que en auditorias posteriores se haga seguimiento a las debilidades encontradas en la auditoria anterior.

ü Permite preparar y fundamentar el informe.

ü Proveen información histórica ya que estos son el registro permanentede la información examinada y los procedimientos aplicados.

MARCAS

Son aquellas que indican que trabajo se ha desarrollado. Dichas marcas al ser usadas siempre con el mismo significado,facilitaran la revisión de los papeles de trabajo.

Ejemplosde marcas y su significado:

Sc Sumatoria correcta

Sc Sumatoria incorrecta

XDc Cruce con documente fuente correcto

XDi Cruce con documento fuente incorrecto

XAc Cruce con asiento correcto

XAi Cruce con asiento incorrecto

Cs Concuerda con el saldo

Ns No concuerda con el saldo

VyA Verificado y de acuerdo

VNA Verificado y no de acuerdo

Cc Cálculo correcto

Ci Cálculoincorrecto

Las marcas correspondientes a la identificación de un procedimiento deberán ser preferiblemente colocadas con lápiz ROJO.

ARCHIVOS DE PAPELES

Finalizada

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