Control fiscal en aduanas II
Enviado por Gabriela Stephania • 13 de Abril de 2023 • Trabajos • 2.197 Palabras (9 Páginas) • 55 Visitas
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR DE ECONOMÍA Y FINANZAS
ESCUELA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN Y HACIENDA PÚBLICA-IUT
9° SEMESTRE, SECCIÓN “B”
MENCIÓN: ADUANAS Y COMERCIO EXTERIOR
MATERIA: CONTROL FISCAL EN ADUANAS II
EVALUACIÓN N° 5
PROFESORA: ESTUDIANTES:
Ortuño, Luisana. Fernandez, Gabriela V-29.858.355
Caracas, 11 de abril de 2023
Evaluación No. 5
Auditoria Fiscal
El análisis y verificación de las actuaciones tributarias se realiza a través de un proceso conocido como auditoría fiscal. Esta técnica se aplica para inspeccionar a los contribuyentes, ya sean personas físicas o jurídicas, y controlar sus actividades relacionadas con los impuestos. Es un proceso mediante el cual la Administración Pública o el Estado asegura el cumplimiento de sus obligaciones tributarias por parte de sus sujetos.
Durante una auditoría fiscal, se realizan evaluaciones sobre varios aspectos, como registros contables, movimientos de dinero y documentación que contiene información sobre operaciones específicas realizadas por el sujeto a lo largo de un período designado (los períodos fiscales generalmente abarcan un año).
Papel que juega la Auditoría dentro del proceso del Control Aduanero y que se evita con su aplicación
El importador o exportador, ya sea persona natural o jurídica, se somete a una Auditoría Aduanera de Comercio Exterior, en la cual las autoridades diagnostican los incumplimientos en la materia. Este proceso conlleva la elaboración de un diagnóstico por parte de las autoridades correspondientes.
Asimismo, esta auditoría dentro del proceso de Control Aduanero cumple con el papel de verificar el cumplimiento de las leyes de importación/exportación y detectar el alcance de los errores cometidos durante los procedimientos aduaneros, siendo estas solo algunas de las responsabilidades clave que tiene el Control de Aduanas. Además de revisar minuciosamente tanto las operaciones de entrada como las de salida para garantizar que todas las disposiciones legales se están siguiendo correctamente. La capacidad de evaluar los registros contables y las declaraciones o informes correspondientes también es fundamental para este proceso, ya que permite realizar las correcciones necesarias de manera oportuna. Adicionalmente, los beneficios del sistema aduanero deben ser utilizados de acuerdo con las normas y lineamientos de nuestro país, lo cual puede comprobarse a través de esta forma de fiscalización.
Para evitar los errores habituales y las disparidades encontradas, llevamos a cabo auditorías que se enfocan en problemas causados a menudo por la naturaleza imprecisa de los datos proporcionados por las personas involucradas en el proceso, que incluye el manejo de formularios importantes como las consultas de Importación y Exportación.
Declaraciones anuales que contienen datos inconsistentes.
El Impuesto sobre la renta (ISR) declarado que no concuerda con las declaraciones aduaneras genera discrepancias.
Cuando en los bienes y mercancías que se importan o exportan, se han reportado casos de información falsa. Esta desinformación podría incluir detalles sobre las características de los artículos, su cantidad, su procedencia y sus contingentes arancelarios.
La Auditoría según la persona que la realiza
La realización de la auditoría puede variar según la persona que dirija el proceso. Esto podría resultar en lo siguiente:
Existen organizaciones que llevan a cabo auditorías internas en la que se identifican mejoras a través del autoexamen de un individuo o grupo de personas que trabajan dentro de la empresa. Por otra parte, normalmente una empresa que no está asociada con la empresa evaluada realiza auditorías externas. El propósito de este tipo de auditoría es obtener un punto de vista externo de un tercero. Generalmente se contratan los servicios de una firma de auditoría externa para inspeccionar los procedimientos de otra empresa.
Según la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal en su Artículo 2 establece que "la Contraloría General de la República, en los términos de la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela y de esta Ley, es un órgano del Poder Ciudadano, al que corresponde el control, la vigilancia y la fiscalización de los ingresos, gastos y bienes públicos, así como de las operaciones relativas a los mismos, cuyas actuaciones se orientarán a la realización de auditorías, inspecciones y cualquier tipo de revisiones fiscales en los organismos y entidades sujetos a su control".
Para la auditoría interna, conforme a lo establecido en el Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal en sus artículos 20 y 21 encontramos que de acuerdo con la Ley, corresponde a la unidad de auditoría interna de toda entidad prestar los servicios de auditoría interna. Sus funciones incluyen evaluar el grado de cumplimiento y eficacia de los sistemas de información gerencial e instrumentos de control interno, revisar los registros y estados financieros para determinar su confiabilidad y pertinencia, y evaluar la eficiencia, eficacia, economía, calidad e impacto de la gestión. Además, la unidad está autorizada para ejercer las facultades de investigación y determinación de responsabilidades previstas en la Ley.La Contraloría General de la República emite políticas, normas, manuales e instructivos que definen la organización y el nivel de autoridad dentro de las unidades de auditoría interna. Los instrumentos normativos deberán cumplir con el presente Reglamento, asegurando la coherencia y racionalidad en la organización y funcionamiento de la unidad.
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