Cédulas de auditoría de las partidas que integran el pasivo y el capital contable
Enviado por Herman David Torres • 4 de Marzo de 2024 • Prácticas o problemas • 3.136 Palabras (13 Páginas) • 27 Visitas
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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA Y ADMINISTRACIÓN
ACTIVIDADES 2.1 - Cédulas de auditoría de las partidas que integran el pasivo y el capital contable
Unidad de Aprendizaje: Auditorías a cuentas de pasivo y resultados
Docente: HECľOR RUIZ ľORRES
Grupo: 6Y
Equipo: 3
García Cuevas Olga Berenice 2016983 Moreno Romero Jhoselyn Lizbeth 2016076
En el mundo empresarial, la transparencia y la fiabilidad de la información financiera son fundamentales para mantener la confianza de los inversores, accionistas y otras partes interesadas. Por ello, las auditorías financieras desempeñan un papel crucial al garantizar la precisión y la integridad de los estados financieros de una organización.
El presente proyecto de auditoría financiera tiene como objetivo examinar y evaluar los estados financieros de EcoTech correspondientes al ejercicio fiscal 2023. Este proceso de auditoría será llevado a cabo por auditores con el fin de proporcionar una opinión independiente sobre la veracidad y la conformidad de dichos estados financieros con los principios contables aplicables y las normativas regulatorias pertinentes.
A lo largo de este proyecto, se realizará un análisis exhaustivo de los registros contables, transacciones financieras y políticas internas de la empresa para identificar posibles irregularidades, riesgos y áreas de mejora en el control interno. Además, se evaluará el cumplimiento de la empresa con las leyes fiscales y regulaciones pertinentes, así como con las normativas contables y de presentación de informes.
El equipo de auditoría llevará a cabo procedimientos de prueba sustantiva y de cumplimiento, entrevistará al personal clave y revisará la documentación relevante para obtener una comprensión completa de las operaciones financieras de la empresa.
El informe final de auditoría proporcionará a la dirección de la empresa, a los inversores y a otras partes interesadas una evaluación objetiva y transparente de la situación financiera de la empresa, así como recomendaciones para fortalecer los controles internos y mejorar la calidad de la información financiera presentada.
En resumen, este proyecto de auditoría financiera tiene como objetivo salvaguardar la integridad y la credibilidad de la información financiera de EcoTech garantizando la confianza de todas las partes interesadas en la gestión y operación de la empresa.
La empresa EcoTech SA de CV se dedica a la venta de tecnología ecológica en el estado de Nuevo León. Debido a cuestiones internas y para seguridad de los socios, a principios del mes de febrero se le solicitó al despacho Gresco & Asociados, la auditoria correspondiente al ultimo trimestre del ejercicio 2023.
Para ello se designó a la CP Mónica Vanessa Puente Alemán y a su equipo de trabajo, constituido por Rogelio Tamez, Jhoselyn Moreno, Olga García y David Torres, como responsables de llevar a cabo la evaluación del control interno de EcoTech SA.
Diseño del Proceso de Auditoria Financiera
- Planificación de la Auditoría: Identificación de áreas críticas, establecimiento de objetivos específicos de auditoría para el pasivo y el capital contable, y asignación de recursos.
- Evaluación del Sistema de Control Interno: Revisión de los controles internos relacionados con el registro y gestión de pasivos y cambios en el capital contable.
- Ejecución de Pruebas de Auditoría: Incluye pruebas de controles y pruebas sustantivas sobre las cifras y revelaciones de los estados financieros.
- Comunicación de Resultados: Preparación de un informe de auditoría con hallazgos, recomendaciones y conclusiones.
Cedulas de Trabajo
De acuerdo con los estados financieros presentados, se obtienen los siguientes saldos:
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Después de revisar los saldos de las cuentas, se procede a analizar la cedula sumaria de las cuentas de pasivo para determinar el porque de los importes:[pic 5]
Evaluación de Riesgos
Proveedores: Riesgo medio. Posibles discrepancias en las cuentas por pagar.
Préstamos Bancarios: Riesgo alto. Revisión de los términos y condiciones, y el cumplimiento de los pagos.
Evaluación del Control Interno
- Verificación de autorizaciones en la contratación de deudas.
- Revisión de las conciliaciones bancarias y pagos a proveedores.
El detalle del control interno determina que existen dos cuentas en particular que no cuentan con registros para fundamentar el saldo, por lo que se procede a elaborar el:
Programa de Trabajo
- Confirmación de saldos con banco BBVA y proveedor Huawei Technologies de México.
- Análisis de los términos de los préstamos y su reconocimiento en el pasivo.
Revisar Cartas Adjuntas en el anexo PRUEBAS SUSTANTIVAS al final del documento.
Después de la revisión aplicada y verificación con el banco, se deberá proceder a hacer la corrección del error en el saldo de la cuenta del Proveedor Huawei Technologies de México.
Para lo anterior se sugiere el siguiente asiento de ajuste:
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Una vez aplicado el saldo anterior y confirmando el adeudo de Banco BBVA, la cedula sumaría de las cuentas de pasivo y capital se compone de la siguiente manera:
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Al elaborarse las debidas correcciones, el importe de los saldos presentes en el estado financiero del ultimo trimestre 2023, serán los siguientes:
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Dictamen de Auditoría de Control Interno
A quien corresponda:
Durante el ejercicio de auditoría de control interno efectuado a EcoTech SA de CV correspondiente al periodo Octubre – Diciembre 2023, realizado por el despacho Gresco & Asociados, se identificó un error en la aplicación del saldo de una de las subcuentas de proveedores dentro de la contabilidad de la empresa.
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