Ejemplo de informe de auditoria Liverpool, S.A. de C.V

Informe

Teziutlán, Puebla a 20 de junio del 2022

Lic. Roberto Pineda Juárez

Gerente general de Liverpool, S.A. de C.V.

P   R   E   S   E   N   T   E:

He examinado los estados financieros de la compañía Liverpool, S.A. de C.V. por el periodo terminado el 31 de diciembre del 2021. Por tal motivo me permito informar lo siguiente:

Para comenzar el estudio de la empresa se realizo un resumen del archivo permanente donde se obtuvo un resumen del acta constitutiva, el organigrama y la descripción de funciones de los encargados de cada departamento, además de que se les realizo una evaluación por el método de cuestionario en donde los resultados de lo examinado anteriormente fueron razonablemente correctos.

Al examinar la cuenta de bancos se analizaron los movimientos de la cuenta del año en revisión, se formulo una relación de saldos y se mandaron cartas confirmación el 6 de abril del 2022, la carta confirmación recibida el día posterior presentaba una cantidad que no coincidía con la registrada por la empresa por lo que se realizó una conciliación y cotejo donde se logró verificar la información.

Para la cuenta de clientes se analizaron los movimientos mensuales de la cuenta, se realizó la relación de saldos según el mayor, se realizó la comparación de los saldos presentados con los de la cuenta de control, se solicitaron a los clientes cartas de confirmación el día 29 de abril del 2022 y se obtuvieron las confirmaciones el día 2 de mayo del 2022 donde 4 clientes no confirmaron y los demás confirmaron por la misma cantidad que la empresa tenía registrada y se realizó una comparación con esa información, se realizó la clasificación de los saldos de los clientes por la antigüedad, se revisaron los pagos realizados por los clientes posteriores al 31 de diciembre del 2021.

En el examen de la cuenta de inventarios se realizó un análisis con los saldos presentados al final del periodo examinado donde se formulo una relación de los artículos que integran el inventario según el mayor, se compararon la suma de la relación con el saldo de la cuenta de control, se realizó la verificación del inventario físico por la empresa y se realizó inventario físico por auditoria, se concilio el inventario realizado por auditoria, de manera selectiva se verificaron precios unitarios, considerando el método de evaluación utilizado por la empresa , de igual manera se realizó la verificación de la venta de mercancías en unidades realizadas con posteridad al cierre del ejercicio y por ultimo se realizó la verificación selectiva de compras de mercancías en unidades realizadas con posteridad al cierre del ejercicio en estudio.

Para el estudio de la cuenta de mobiliario y equipo hicimos como primera actividad el análisis de la cuenta posteriormente se formulo la relación de los importes que integran la cuenta al 31 de diciembre del 2021, se solicito confirmación de todos los activos fijos a los funcionarios de la empresa el día 12 de mayo del 2022 y se obtuvo respuesta el día 13 de mayo del 2022 coincidiendo por la misma cantidad, se investigo la depreciación utilizada por la empresa en donde se menciono y verifico que se realiza por el método de línea recta, posteriormente se verificaron las depreciaciones acumuladas al 31 de diciembre del 2020 y 2021.

Al realizar el examen de la cuenta de equipo de reparto se hizo el análisis de la cuenta, una formulación de saldos que integran el saldo del equipo de reparto al 31 de diciembre del 2021, se compararon la suma de la relación de saldos con el saldo de la cuenta de control, se solicito información de los activos fijos el 12 de mayo del 2022 y se obtuvo la confirmación el día 13 de mayo del 2022 donde se menciona que el método de depreciación utilizado es el de línea recta

Para el estudio de la cuenta de proveedores se comenzó con el análisis de la cuenta para poder realizar una relación de saldos que integran la cuenta según el mayor al 31 de diciembre del 2021 posteriormente se hizo la comparación de la suma de la relación de saldos con el saldo de la cuenta de control, después se solicitamos confirmación a los proveedores el día 20 de mayo del 2022 obteniendo contestación el 21 de mayo del 2022 coincidiendo por la misma cantidad, continuamos con la comparación de la información recibida con la registrada y el estudio de esta cuenta termino con la verificación de pagos posteriores a la fecha de cierre del periodo en estudio.

...