El análisis de la tesorería

ARQUEO DE CAJA

Una sana política de control interno en lo referente a la Caja establece que cada cierto tiempo y de manera sorpresiva se deben hacer arqueos, por una persona autorizada de la empresa en lo referente a los fondos de la Caja Chica, para comprobar la eficiencia y el correcto uso que se está haciendo de este dinero, por parte de las personas responsables.

Lo normal es que la suma de los diversos comprobantes de egresos y el efectivo sea igual al total del fondo asignado a la Caja Chica; pero puede suceder que se haya hecho un pago que no se ha relacionado, o se cancela un comprobante por una suma mayor o menor, o el cajero a hecho un uso indebido del mismo. Todo esto puede originar faltantes o sobrantes de dinero en la Caja Chica.

EJEMPLO

Valor Cantidad Importe Total

Efectivo en Caja

• • Moneda fraccionaria $ 0.01 xx xxx.xx

• • Moneda fraccionaria 0.02 xx xxx.xx

• • Moneda fraccionaria 0.05 xx xxx.xx

• • Moneda fraccionaria 0.10 xx xxx.xx

• • Moneda fraccionaria 0.20 xx xxx.xx

• • Moneda fraccionaria 0.40 xx xxx.xx

• • Moneda fraccionaria 1.00 xx xxx.xx

• • Moneda fraccionaria 3.00 xx xxx.xx

• • Billetes de $ 1.00 1.00 xx xxx.xx

• • Billetes de $ 3.00 3.00 xx xxx.xx

• • Billetes de $ 5.00 5.00 xx xxx.xx

• • Billetes de $ 10.00 10.00 xx xxx.xx

• • Billetes de $ 20.00 20.00 xx xxx.xx

• • Billetes de $ 50.00 50.00 xx xxx.xx xxx.xx

Comprobantes número

• • xxx.xx

• • xxx.xx

• • xxx.xx

• • xxx.xx xxx.xx

Total xxx.xx

Importe de la Caja Chica xxx.xx

Faltante o sobrante xxx.xx

En el caso de que se detecte un faltante, se tienen dos alternativas:

• • Cobrarle el faltante al Cajero.

• • Considerar como un gasto para la empresa.

Si por el contrario arroja como resultado un sobrante, el mismo se debe abonar a una cuenta de otros ingresos.

Si llegada la fecha de cierre de un ejercicio económico, existen dentro de la Caja Chica comprobantes de egresos que corresponden al ejercicio que termina, y no se ha emitido el cheque de reposición o reembolso, se debe hacer el asiento con cargo a los gastos, y con abono transitorio a la cuenta de Efectivo en Caja, subcuenta Caja Chica.

ARQUEO DE CAJA y FONDO FIJO

por @rrob@ el Vie 14 Sep - 1:23

ARQUEO DE CAJA

El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.

Esta operación es realizada diariamente por el Cajero.

Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero.

Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada “Diferencias de Caja”. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas

...