Elaboracion De Estados Financieros Condatos Incompletos

1. ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS CON DATOS IMCOMPLETOS.

3.1 FORMATOS PARA ELABORACIÓN DE DATOS INCOMPLETOS.

A) MODELO DE ESTADO DE RESULTADOS:

Compañía XXX, S.A.

Estado de Resultados

Por el Año terminado el 31 de diciembre de x,xxx

VENTAS X,XXX,XXX.XX

(-) Devoluciones y Reb. Sobre Ventas XXX.XX

Ventas Netas X,XXX,XXX.XX

(-) COSTO DE LO VENDIDO X,XXX,XXX.XX

Ganancia bruta en Ventas XXX,XXX.XX

(-) GASTOS DE OPERACIÓN

Sueldos y Prestaciones XXX,XXX.XX

Depreciaciones XX,XXX.XX

Gastos Generales XXX,XXX.XX XXX,XXX.XX

Ganancia de Operación XXX,XXX.XX

(+/-) PRODUCTOS Y GASTOS FINANCIEROS

Productos Financieros XX,XXX.XX

Ganancia antes de ISR XXX,XXX.XX

B) FORMULAS PARA DETERMINAR

a. VENTAS

Ventas al Contado XX,XXX.XX

Ventas al Credito

Saldo final Clientes x,xxx.xx

(+) Saldo final Clientes Documentos pro cobrar x,xxx.xx

(+) Cobros de clientes x,xxx.xx

(+) Cobros de documentos por cobrar x,xxx.xx

(+) Dev. Y Reb. S/ ventas (*) x,xxx.xx

(+) Cuentas Incobrables dada de baja x,xxx.xx

Sub-total xx,xxx.xx

(-) Saldo Inicial clientes x,xxx.xx

(-) Saldo Inicial Documentos por cobrar x,xxx.xx XX,XXX.XX

TOTAL VENTAS XX,XXX.XX

b. COMPRAS

Compras al Contado XX,XXX.XX

Compra al Crédito

(+) Saldo final proveedores x,xxx.xx

(+) Saldo Final Doctos por pagar x,xxx.xx

(+) Pagos a Proveedores x,xxx.xx

(+) Pagos a Doctos. Por pagar x,xxx.xx

(+) Dev. Y Reb. S/compras (*) x,xxx.xx

Sub-total xx,xxx.xx

(-) Saldo inicial proveedores x,xxx.xx

(-) Saldo inicial documentos por pagar x,xxx.xx XX,XXX.XX

TOTAL COMPRAS XX,XXX.XX

(*) Estas cuentas se deben incluir en sus cuadros cuando no están contenidas

en el movimiento de caja.

c. COSTOS DE VENTAS

Inventario Inicial XX,XXX.XX

Compras Netas:

(+) Compras totales x,xxx.xx

(+) Gastos sobre compras x,xxx.xx

(+) Fletes sobre compras x,xxx.xx

(+) Impuesto Aduanero x,xxx.xx

Compras Brutas x,xxx.xx

(-) Devolución sobre compras x,xxx.xx X,XXX.XX

Mercadería Disponible XX,XXX.XX

(-) Inventario Final de Mercaderías XX,XXX.XX

COSTO DE VENTAS XX,XXX.XX

d. SUELDOS Y SALARIOS:

Pagado en Efectivo XX,XXX.XX

(+) Sueldos por pagar saldo final XX,XXX.XX

(+) Sueldos pagados por anticipado saldo inicial XX,XXX.XX

Sub-total XX,XXX.XX

(-) Sueldos por pagar Saldo inicial x,xxx.xx

(-) Sueldos pagados anticipados saldo final x,xxx.xx XX,XXX.XX

SUELDOS GASTO XX,XXX.XX

e. GASTOS GENERALES:

Pagados en Efectivo XX,XXX.XX

(+) Gastos generales por pagar saldo final XX,XXX.XX

(+) Gastos pagados anticipados saldo inicial XX,XXX.XX

Sub-total XX,XXX.XX

(-) Gastos generales por pagar saldo inicial x,xxx.xx

(-) Gastos pagados anticipados saldo final x,xxx.xx XX,XXX.XX

Gastos Generales XX,XXX.XX

f. DEPRECIACIÓN MÉTODO DIRECTO

Saldo Inicial de Activos Fijos x,xxx.xx

(+) Adquisiciones x,xxx.xx

Sub-total x,xxx.xx

(-) Ventas o retiro de uso de activo x,xxx.xx

(-) Saldo final Activos Fijos x,xxx.xx x,xxx.xx

Depreciación Gasto XX,XXX.XX

g. DEPRECIACIÓN MÉTODO INDIRECTO

Saldo final Depreciación Acumulada x,xxx.xx

(+) Cargos por Depreciación Acumulada correspondiente

a Activos vendidos o retirados de uso. x,xxx.xx

Sub-total x,xxx.xx

(-) Saldo Inicial Depreciación Acumulada x,xxx.xx

Depreciación Gasto XX,XXX.XX

h. CUENTAS INCOBRABLES

Saldo final provisión cuentas incobrables xx,xxx.xx

(+) Cargos a "cuentas incobrables" xx,xxx.xx

Sub-total xx,xxx.xx

(-) Saldo inicial provisión cuentas incobrables xx,xxx.xx

Ctas. Incob. Gasto XX,XXX.XX

i. INTERESES PRODUCTO

Intereses Cobrados xx,xxx.xx

(+) Saldo final intereses por cobrar xx,xxx.xx

(+) Saldo inicial cobrados por anticipado xx,xxx.xx

Sub-total xx,xxx.xx

(-) Saldo inicial intereses por cobrar x,xxx.xx

(-) Saldo final Intereses anticipados x,xxx.xx xx,xxx.xx

Intereses Producto XX,XXX.XX

1.2 METODOS PARA DETERMINAR RESULTADOS

Los métodos de una empresa se pueden determinar de dos formas:

a) Método de Débitos – Créditos o por Variación de Capitales; y,

b) Método Analítico o Elaboración de Estados de Resultados.

1.2.1 Por Variación De Capitales:

Necesariamente al hablar de determinación de los resultados de una empresa por variación de capitales, tenemos que compara los saldos de la cuenta de capital, inicial y final, considerando los retiros y las operaciones que se hayan efectuado al capital.

Ejercicio:

Loa datos que se ofrecen a continuación corresponden a los balances comparativos del negocio individual del señor Ramiro Pérez por los años terminados al 31 de Diciembre de 1997 y 1998.

al 31 de diciembre

1998 1997

caja 15,710.00 10,560.00

Cuentas por cobrar 6,600.00 7,200.00

Documentos por cobrar 3,900.00 3,400.00

Mercaderías 16,100.00 15,560.00

Cuentas por pagar 3,100.00 4,000.00

Impuestos Acumulados 2,200.00 1,700.00

Gastos por pagar 2,075.00 1,562.50

Ramirez Perez Capital 34,935.00 29,457.50

El examen del libro de Caja para el último de los años indicados permitió conocer la siguiente información:

ENTRADAS

Ventas al contado 28,000.00

Cobros de cuentas por cobrar 96,000.00

Cobros de documentos por cobrar 4,300.00

Préstamo bancario 3,000.00

SALIDAS

Compras al contado 2,400.00

Pagos de cuentas por pagar 84,620.00

Pago de préstamo bancario + intereses. 3,120.00

Impuestos 1,700.00

Alquileres 2,400.00

Gastos diversos 25,610.00

Descuentos sobre ventas 1,500.00

Gastos Personales (Sr. Pérez) 4,800.00

Con la información anterior preparar:

a) Método Débito y Crédito :

1. Cédula del Balance de comprobación.

2. Cédula de Movimientos de Caja

3. Cédula de Resultados (Ganancia o Pérdida del ejercicio).

b) Método Analítico.

1. Computo de las ventas.

2. Computo de las compras

3. Computo del costo de Ventas.

4. Computo de otros Gastos.

1.2.1 Método Débitos y Créditos

Ramiro Pérez

Cédula Del Balance de Comprobación

al 31 de diciembre 1998.

Cifras expresadas en Quetzales

Variaciones

Cuentas Deudoras 1998 1997 Debe Haber

caja 15,710.00 10,560.00 5,150.00

Cuentas por cobrar 6,600.00 7,200.00 600.00

Documentos por cobrar 3,900.00 3,400.00 500.00

Mercaderías 16,100.00 15,560.00 540.00

Sumas de cuentas deudoras 42,310.00 36,720.00

Cuentas Acreedoras

Cuentas por pagar 3,100.00 4,000.00 900.00

Impuestos Acumulados 2,200.00 1,700.00 500.00

Gastos por pagar 2,075.00 1,562.50 512.50

Ramirez Perez Capital 34,935.00 29,457.50 5,477.50

Sumas de cuentas Acreedoras 42,310.00 36,720.00

Suma de Variaciones 7,090.00 7,090.00

Ramiro Pérez

Cédula Del Movimiento de Caja

Periodo de 12 meses terminado en diciembre 1998.

Cifras expresadas en Quetzales

Cuentas Debe Haber

Ventas al contado 28,000.00

Cobros de Cuentas por cobrar 96,000.00

Cobros de Documentos por cobrar 4,300.00

Préstamo Bancario 3,000.00

Compras al contado 2,400.00

Pagos a cuentas por pagar 84,620.00

Pagos a Préstamo bancario + ints. 3,120.00

Pago de impuestos 1,700.00

Pago de alquiler 2,400.00

Pago de Gastos diversos

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