Ensayo Planificación empresa “Consultora S.A.”

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO – IVA

La empresa “Consultora S.A.” ha iniciado sus actividades el 01 de enero del 2020 y ha realizado las siguientes transacciones:

ENERO

1. Paga por el arriendo de la oficina a una sociedad que no es contribuyente especial por el valor de $ 1.400.
2. Compra los siguientes suministros y materiales a una persona natural no obligada a llevar contabilidad:

1. 50 focos incandescentes por un valor de $ 8 cada uno
2. 25 lámparas LED por un valor de $ 6 cada uno
3. 150 resmas de papel bond A4 por un valor de $ 5 cada resma
4. 100 carpetas por el valor de $ 3 cada una
5. 25 grapadoras por el valor de $ 12 cada una

1. Contrató a un artesano calificado para pintar las paredes de la oficina por un valor total de $ 450.
2. Presta servicios de consultoría por un valor de $ 12.500, a una empresa ecuatoriana que es CONTRIBUYENTE ESPECIAL
3. Es propietaria de un bien inmueble para vivienda, el cual lo arrienda a una sociedad por el valor de $ 750.
4. Contrata los servicios profesionales de un abogado por un valor de $ 1.900.
5. Contrata los servicios profesionales de un contador por un valor de $ 900.
6. Contrata un curso de capacitación a la empresa CONSULTADOS S.A.” por un valor de $ 3.500.
7. Contrata de forma temporal a tres estudiantes de los últimos niveles de la carrera de administración para la promoción de un espectáculo público por el valor de US 650 cada uno. Debido a que los estudiantes no poseen facturas, la empresa les emite una liquidación de compras de bienes y servicios.
8. El asistente contable de la compañía que trabaja bajo relación de dependencia, realiza compras de suministros por un valor de US 850 bajo la figura de reembolso de gastos. La compañía emite una sola liquidación de compras a nombre del asistente contable; sin embargo, el área de control previo ha detectado que, del total del valor reembolsado, US 100 se encuentran soportadas con facturas a nombre del mensajero.
9. Recibió ingresos por la organización de un evento de Música internacional, debidamente autorizado por el SRI y el Municipio por ocasión de las festividades de la ciudad; por un valor de US 75.000.
10. Es contratado para prestar una consultoría en el exterior a la empresa Rayitos con domicilio fiscal en Colombia por el valor de US 26.500. La empresa Rayitos le ha solicitado que emita la factura con tarifa 0% de IVA a su filial en el Ecuador por tratarse de una exportación de servicios, ya que el personal de la empresa Consultores S.A. trabajará íntegramente en las oficinas de la empresa Rayitos en Colombia.
11. Realizó la adquisición de un equipo de monitoreo y vigilancia a una sociedad por un valor de US 32.250 para utilizarlo en sus actividades económicas a excepción de aquella actividad relacionada con la organización de eventos internacionales.
12. Alimentación personal de uno de los hijos de gerente de la compañía por un valor de US 500, realizado a personas naturales no obligadas a llevar contabilidad

Notas:

1. El valor de todas las transacciones corresponde a la base imponible. Calcule el valor del IVA de ser el caso por cada transacción.
2. La empresa estima una proyección anual de ventas de sus servicios de consultoría por el valor de US 225.000 y por la realización de espectáculos públicos por el valor US 179.500.

Realice las siguientes actividades:

1. Calcule el IVA como agente de percepción y agente de retención.

...