Examen Impuestos UCASAL 99

PARCIAL 2019 -PRIMER TURNO

ALUMNO:…………………………………………………………………………………..

Duración del parcial: 2 horas

Aclaración: Se aclara que para aprobar el presente parcial debe estar correctamente resuelto más del 50% de cada caso planteado en el mismo.

Se puede contar con las leyes respectivas: IVA, Monotributo y Procedimiento Fiscal

I – IVA

Se pide: determinar la posición de IVA del mes de 09-19. Compensar el CF por exportaciones contra la obligación que surja de las operaciones en el mercado interno e indicar que se puede hacer con el remanente.

-        EMPRESA: “S.M.  S.A.”

-        ACTIVIDAD: Productor agrícola y exportador. En la última campaña cosechó lenteja y arroz que vende durante el mes de Septiembre 2019

Nota: Los importes de las operaciones son netos de IVA, salvo en el caso de operaciones con consumidores finales y monotributistas.

• Operaciones de venta.

1. Vende en el mercado interno a un RI arroz por valor de $ 150.000 y lentejas por $ 80.000
2. Separa unos kilos de lenteja para consumo particular. El precio de venta hubiera sido de $ 10.000 (monto neto)
3. Vende en el mercado externo 50 toneladas de arroz. Valor FOB  $ 970.000
4. Vende en el mercado interno a sujetos monotributistas lentejas por $ 175.000

• Operaciones de compra.

1. Paga mediante transferencia bancaria $ 40.000 en concepto de honorarios al despachante de aduana, RI en IVA
2. Compra a monotributista $ 60.000 insumos utilizados para la cosecha de arroz. Paga con cheque propio.
3. Abona mantenimiento de una maquinaria que utiliza para la siembra y cosecha de arroz y lenteja a un RI $ 80.000. Abona con transferencia bancaria.
4. Compra material de empaque de exportaciones a un RI por $ 400.000. Abona con cheque
5. Compra útiles de oficina para el sector administrativo a un RI por $ 25.000. Abona con cheque.

• Saldo técnico MI a favor del contribuyente 08-19 $ 51.000

II – MONOTRIBUTO

Resolver los casos que se plantean a continuación, indicando si pueden permanecer en el régimen simplificado y, en caso afirmativo qué categoría le corresponde y monto a pagar.

1. Contribuyente: Andrea González

Actividad: Venta de productos alimenticios (único local) y locación de un inmueble. Además es empleada en relación de dependencia.

Inicio de actividades: junio de 2017

Ingresos brutos últimos 12 meses $ 400.000 ($ 300.000 por venta de productos y $ 100.000 por prestación de servicios). Ingresos por recibo de sueldo: $ 620.000

Superficie afectada: 40 m2

        Energía eléctrica consumida últimos 12 meses: 4.050 kw

        Alquileres devengados anualmente $ 92.000.

1. Contribuyente: Martín Ferreyra        

Actividad: contador

a) ejerce la profesión en forma independiente en una oficina dentro de su casa habitación.

b) empleado en relación de dependencia en un estudio contable

Inicio de actividades: oficina 1/07/18, estudio contable: 1/10/15

Ingresos consultorio año 2018: $ 120.000, Ingresos consultorio durante 2019 hasta Junio: $ 50.000

Superficie afectada: 80 M2

Energía eléctrica consumida en su oficina: 4.000 kw (desde 07/18 a 06/19)

Indicar si puede adherirse o no al régimen del monotributo: considerando en cada situación si se considera o no una unidad de explotación /actividad.

1. Contador que ejerce en forma independiente y en relación de dependencia. Además es accionista de una S.A. Tiene dos sucursales de venta de indumentaria masculina. Tiene dos cuentas bancarias, una en Banco Macro y otra en Banco Nación, donde además tiene un plazo fijo.

1. Persona humana tiene un kiosco, alquila dos inmuebles, es socio gerente de una SRL y es abogado ejerciendo en forma independiente.

III – PROCEDIMIENTO FISCAL

1. Un contribuyente inscripto en el I.V.A., ha cambiado su domicilio el día 27/10/15, no habiendo a la fecha comunicado dicho hecho a la AFIP. ¿Qué multa corresponde aplicar y cuándo prescribe la acción del fisco para aplicar la misma?

1. Una S.R.L., con cierre de ejercicio en Diciembre ¿Qué sucede si no la presenta la declaración jurada de ganancias PF 2016 al vencimiento el 15/05/2017? Si dicha DJ fue presentada recién el día 10/08/2019, ¿Cuándo prescribe la acción del fisco para hacer efectiva la deuda?

1. Una fundación inicia el día 04/05/2017 la solicitud de exención del Impuesto a las Ganancias. El día 20/06/2017, AFIP le notifica la denegatoria de dicha solicitud, ¿Qué recurso le  asiste a la fundación? ¿Qué efectos tiene ese recurso?

1. A un contribuyente le notifican la resolución de su determinación de oficio en la que se establece un ajuste de $ 120.000 en concepto de diferencia en el Impuesto a las Ganancias PF 2.017. ¿Cuál es la vía recursiva a seguir?

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